會計實習模板五篇
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敬愛的公司領導:
您好!
進入xx工作不知不覺已經三個多月了。在這段時間裏,我所學到的知識卻比以往在學校十多年學到的更爲深刻。很感謝公司對我的培養和照顧。
在xxxx學習與工作的這些日子裏,我學到的不僅是以往書本都學不到的知識,更重要的是學會了待人接物的態度。雖然,我大學所讀專業與公司業務大多相關,但實際操作卻從未涉及。公司給予了我一個學而致用的機會,對此我萬分感謝。我知道,公司給了我成長的機會,往後也會給我更多的發展空間,這是金錢不能衡量的。可是通過這段時間的工作,我發覺自己對這份工作缺少一份熱情,缺少一股幹勁。慢慢地我開始思考自己是否適合在這一行業發展,能否勝任往後的工作。現在由於我私人種種原因,父母爲我安排了另一份工作,同時我也想換個環境鍛鍊一下自己。經過再三考慮,我決定辭職。
我知道,我這種行爲或許有點任性,我確實還有許多不成熟的思想和行爲有待改進。我不想因爲我的個人因素而影響到公司的運作,因此我做出了這個決定。
在xx的日子,我學到了許多,很感謝各位對我的教導以及公司給予我人生中的第一次工作經驗,希望有機會再一同共事。我再次向各位表示衷心的感謝與歉意!
此致
敬禮!
辭職人:xxx
x年x月x日
我們是初出社會的大學生,對夢想和未來懷有很高的期待,而當前的就業壓力和我們自身的實踐經驗匱乏促使我們必須從基層做起,一步一個腳印,慢慢的規劃自己的未來。我不贊成頻繁的跳槽,因爲那樣我們又只能重新去適應另一種工作環境。總是以一種新人的姿態出現在職場是很難有晉升機會的,倒不如選擇一個好的起點一步一步往上爬。另外,很多同學在抱怨專業不對口,說想換對口的工作。在我個人看來,對不對口倒不是左右你發展的關鍵,主要是你所做的工作有沒有讓你學到東西纔是最重要的。朱元璋之前做的的是乞丐,放牛娃,可最終他成了皇帝,這說明一個什麼問題?說明了任何事情總是有轉機的,現在做什麼不是最重要的,關鍵是以後你做什麼。我們公司有很多實習業務員是從大專院校進來的,是具備高素質的勞動人才,然而他們做的工作接近於搬運工,每天搬貨,卸貨,打電話,接電話,錄單,累而且辛苦。有的人放棄了,有的人堅持了下來。在人才輩出的深圳,大學生做苦力已不是什麼新鮮事,然而放棄了就一定是是失敗者,堅持了就一定是精英嗎?凡事不能一概而論,適合自己的纔是最好的。我們每個人都要在尋找着適合自己發展的道路,如果你認爲不利於你的長遠發展那就沒必要做無謂的堅持,畢竟時間對每個人來說都是寶貴的。堅持下來的人一定程度上是成功的,因爲他們有耐力,有明確的目標,即在公司發展,從而尋求晉升機會,這也是不錯的。每個公司都是惜才如金的,人才的加入有利於提高公司在同行業的競爭力,人才是公司的骨幹,精英。公司想發展,它就會想辦法給好的員工提供晉升的機會,而堅持下來的大學生們就有機會爭取了。所以堅持了下來的大學生們要大膽地去爭取自己想要的,用自己的聰明才智在工作中證明自己的價值。不要害怕挫折和壓力,因爲每一個工作都是有一定的挫折和壓力的,沒有任何挫折和壓力的工作是沒辦法考驗一個人的能力的。如果你滿足於一時的安逸那你這輩子可能就要虛度了。
你想做什麼工作以及你適合做什麼工作這或許是困擾我們每一個大學生的問題。很多時候我們往往最不瞭解的人是自己;我們並不清楚自己的優勢在哪。這時候我們希望別人給我們指點;當然很多時候是我們自己在工作中漸漸培養出自己的能力和對某個行業的感情這樣即使沒有人指點我們也知道了自己該往哪個方向發展更適合自己。如果有人指點的話那是你的榮幸,因爲他們根據你的優勢給你指明瞭方向,剩下的就看你自己的努力和造化了。
一.實習目的
1.會計實習的目的
會計學是一門實踐性很強的學科,經過三年半的專業學習後,在掌握了一定的會計基礎知識的前提下,爲了進一步鞏固理論知識,將理論與實踐有機結合起來,按照學校的計劃要求,本人於20xx年3月3日至4月11日在青島荏原再生資源熱電有限公司進行了一個多月的實習。在實習過程中,力求把在課堂上學到的會計知識應用到實際的會計處理上,努力做到理論與實踐的結合,從實踐中積極總結經驗,拓展自己的知識面。此外,還要注意發揮團結精神和創新意識,力求自身綜合素質的提高,爲我們成功走向社會做好準備。
2.公司介紹
青島荏原再生資源熱電有限公司前身爲青島膠南荏原電力有限責任公司,是膠南市易通熱電公司與日本株式會社荏原製作所共同出資成立的以資源綜合利用爲主,兼具熱力調峯功能的中外合作熱電公司。公司註冊資本5100萬,其中國有股佔42.35%。生產規模爲35t/h ICFB鍋爐一臺和6000KW抽凝式汽輪發電機組一臺。
公司於20xx年籌建,20xx年運行。成立的初衷,就是利用ICFB鍋爐的低熱值燃料優勢,消化掉膠南市17臺鏈條鍋爐的飛灰,這樣既可以充分利用鏈條爐飛灰中可燃物的熱值達到節能的目的,又可以消化掉鏈條爐飛灰而保護環境。
20xx年之後,國內流化牀鍋爐技術逐漸成熟,從而使流化牀鍋爐逐漸取代了膠南市的鏈條鍋爐,鏈條爐飛灰源趨於枯竭。因此,公司決定利用原ICFB鍋爐的先天優勢對鍋爐進行改造,把燃料轉向國家資源綜合利用目錄中鼓勵使用的煤泥以及膠南的一些工業垃圾(琅琊臺酒業集團的廢料和海王紙業的廢紙渣)。
20xx年7月,經過對原鍋爐的一系列改造,青島荏原再生資源熱電有限公司實現了以煤泥爲主要燃料,以酒廠和造紙廠的廢料爲輔助燃料的燃燒方式。實現了節能減排的'循環經濟模式。
20xx底,青島荏原再生資源熱電有限公司成功試燒了污水處理廠的曬乾污泥。
20xx年10月,公司被授予“青島市綠色企業”稱號;20xx年1月公司被確認爲資源綜合利用電力企業;20xx年10月公司被授予青島市清潔生產先進企業;20xx年3月,被青島市經貿委循環經濟試點企業。
由於煤泥、污泥和其它工業垃圾都屬於高溼廢料,直接送入鍋爐無法滿足運行條件。爲了進一步擴大上述廢料的利用程度,公司決定自主研發一臺適合本公司鍋爐使用的 大型烘乾設備,利用鍋爐煙道尾氣烘乾高溼廢料,並於20xx年12月投入運行。至此,公司徹底完成了以煤炭爲主燃料,鏈條爐飛灰爲輔助燃料的燃燒方式向完全摒棄煤炭,以煤泥爲主燃料(約佔60%)其他垃圾廢料爲輔助燃料(約佔40%)的節約型和環保型燃燒方式的轉變。
青島荏原再生資源熱電有限公司非常適應固體廢料的處理,這也符合了國家《再生資源法》的相關條款,同時也處理了大量的固體廢料,節約了煤炭資源,改善了生態環境。由於公司以煤泥和膠南市及周邊縣市的一些工業廢料爲燃料,每年爲社會節約煤炭4萬噸以上,處理煤泥3.6萬噸和污泥及其他廢料5萬噸以上。
作爲一個成功案例,20xx年8月,青島市環保局固廢處理中心組織全市環保部門及相關處理單位在青島荏原再生資源熱電有限公司舉行了一場固廢處理觀摩現場會,充分肯定了青島荏原再生資源熱電有限公司在固廢處理方面所作出的成績。各大相關媒體如膠南電視臺、青島電視臺、省電視臺、青島廣播電臺、青島日報等均對青島荏原再生資源熱電有限公司的廢料處理的先進方式做了報道。
3.實習要求
(1)通過實習,將所學知識運用到實踐中去,更好的掌握所學知識;
(2)遵守實習單位紀律,定期向指導老師彙報實習工作進展,取得實習指導老師的指導;
(3)在實習期間,學生因爲身體或其他特殊原因不能正常參加實習的,要向指導老師說明原因,得到批准後方可請假;
(4)遵守實習單位的規章制度以及工作崗位安排,虛心請教,與實習單位的同事們搞好關係,以便於實習的順利進行;
(5)主動運用自己所學的理論知識,解決實習中遇到的問題;
(6)按期完成實習工作,提交實習報告。
二、實習內容
1.實習日程安排
實習時間爲20xx年3月3日-20xx年4月11日,20xx年3月4日—20xx年3月5日,與單位領導見面, 在領導帶領下參觀單位;20xx年3月6日—20xx年3月10日,參加公司財務部組織的專門培訓;20xx年3月11日—20xx年3月15日,瞭解工作流程及查看歷年工作底稿和憑證;20xx年3月16日—20xx年4月11日,利用財務軟件錄入會計憑證;20xx年4月12日,總結並撰寫會計實習報告。
2、實習的工作內容
本次實習單位提供的實習崗位是公司財務部原料結算科所從事的原料成本結算工作,主要是會計憑證。
通過這次在會計師事務所的實習,使我在即將畢業前學到了很多東西,很多課本上沒有而工作以後又必須具備的東西。
明白事務所工作的主要職責範圍,機構構成,學到了一些必備的辦公室事物處理,瞭解了最近的會計政策法規,並逐漸熟悉了審計業務的流程以及關鍵步驟。
體會到作爲會計師事務所外部審計職責的重要性,無論從社會發展還是企業生存,完善的財務制度是至關重要的,而作爲會計師事務所,肩負着外部審計這一重任。而作爲事務所人員必須具備良好的個人品質,同時應具備較好的業務能力和身體素質,這樣才能很好的適應並勝任這一重要的工作。同時,作爲事務所的實習人員,在審計過程中、以及在爲個業提供代理記賬的服務中讓我更深一層瞭解作爲企業或者單位會計人員的工作。讓我從中體會到:會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。每一筆業務的發生,都要根據其原始憑證,一一登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等可能連通起來的賬戶,這爲其一。會計的每一筆賬務都有依有據,而且是逐一按時間順序登記下來的,極具邏輯性,這爲其二。在會計的實踐中,漏賬、錯賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假。每一個程序,步驟都得以會計制度爲前提、爲基礎。體現了會計的規範性。對於登賬:首先要根據業務的發生,取得原始憑證,將其登記記賬憑證。然後,根據記賬憑證,登記其明細賬。期末,填寫科目彙總表以及試算平衡表,最後才把它登記入總賬。結轉其成本後,根據總賬合計,填制資產負債表,利潤表,損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。當然利用財務軟件實行會計電算化可以省去很多煩瑣的程序。另外,財務、審計本身就是比較煩瑣的工作,面對那麼多的枯燥無味的賬目和數字時常會心生煩悶,厭倦,以致於錯漏百出,而愈錯愈煩,愈煩愈錯。必須調整好心態,只要你用心地做,反而會左右逢源。越做越覺樂趣,越做越起勁。
剛開始我對審計工作十分不瞭解,注師就交給我一些比較簡單的工作,發尋證函,無非就是一些寫寫地址貼貼郵票的事情。之後就慢慢的教我如何抽查憑證,都要注意些什麼。起初,比較生疏,就先自己翻看客戶提供的各種資料,包括憑證,總分賬,明細賬,固定資產明細表等等。然後開始進入抽查憑證工作,開始由老師寫出需要抽查的內容和項目憑證號,我只負責查找憑證是否相符,尤其是涉及大額支出項目,計提折舊項目以及涉及稅金項目。抽查憑證工作是審計過程中一個至關重要的程序,很多問題都是在抽憑時發現和暴露出來的。在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法後,便獨立完成抽查工作,決定抽查的項目並簽署審計抽查意見。在此過程中,會遇到一些問題,例如憑證號不相符合,原始憑證不完整等等,在經過老師確認指導後我們寫下自己的意見建議。在完成這一工作中,雖然抽憑並不難,但查找對照比較煩瑣,而且責任重大,讓我有較深刻的體會。
在開始的一段時間裏,我大部分時間做的都是抽查憑證的工作。由於我接觸的業務都是相對比較簡單的,沒有特別複雜的審計過程,在完成底稿後,我又參與資產負債表和收支平衡表的編制覈對過程,將各項數據綜合統一後與客戶提供的報表相對照。
這些都是比較零散的工作,但是的確學到了不少東西,很多看似簡單的問題有時自己都會遇到麻煩,在此解決過程中也積累了不少經驗。
每次當我協助同事們整理完成工作底稿,完成審計報告的編寫,並裝訂成冊,直到送到客戶手中,做這些事情時,心中有一種說不出來的感覺,因爲那裏麪包含着自己的工作,包含着自己的努力,也包含着自己的成就感。
這段時間的經歷,讓我親身經歷了cpa的生活,不僅熟悉了審計業務,更看到了公司會計實務的許多內容,無論是在理論上還是在實踐上都有了較大的飛躍。通常我的工作是長短期投資、三項費用、營業外利潤等科目的審計,同時還要配合其他同事的工作。注師要求非常嚴格,工作底稿必須嚴格按照標準書寫,審計目標、審計程序、審計結論一樣都不能少。不可否認,這樣的要求的確能使我們在繁雜的數據面前保持清醒的頭腦,而清醒的審計思路幾乎決定了我們所有工作的質量。審計過程中,我發現企業的會計實務和我們所學有着較大的差別,但是細一分析,很多處理從理論上來說又是行得通的,只不過出於某些具體的考慮,甚至是不正當的目的。例如應付工資的貸方有600多萬的餘額一直掛在帳上,換句話說就是公司一直欠着職工這麼多錢不還。還有許多業務往來公司都記到其他應收應付款中,明細是業務員的名字,這樣可能增加了業務員的壓力,但卻放鬆了對公司應收應付款項的管理,極有可能出問題。另外,公司的現金和銀行存款的直接劃撥並不是很多,大量的是各種商業票據。我曾見一張背書了十幾次的銀行承兌匯票,幾乎跑遍了
大半個中國。同時有一家公司還有大量的三方貨物抵債協議。這說明國內企業還存在着現金週轉不暢的嚴重問題,只好以實物或票據抵現。這些比現金的流動性差,當然會影響企業正常的生產經營。常聽說國有企業缺乏活力,這次實習使我親身體會到這一點。在一家公司我碰到一名幹了10年的會計,對於企業的整個生產運營非常清楚,他可以一口講出今年市場發生什麼樣的變化,預計能達到多少利潤,各類原材料應在什麼時候購進多少,各種產品應以多大的比例生產。 有些公司更是將折舊、攤銷這類事項“放心地”交給我們:“這些我們都還沒動呢,就等着你們來確定,我們年底的帳都沒有結。”值得敬佩的是,幾位cpa認真負責地瞭解到所需的數字,審定了會計報表。具體的數字我不知道,只知道公司的負責人是咬牙切齒送我們走的,我想他一定不滿意我們的結果。呵!呵!不要弄錯了,cpa不是爲企業粉飾問題的。
一次我和公司的同事到一家上市公司審計。客觀的說,上市公司的管理的確優於非上市公司,各項管理制度健全完備。公司的成本控制實行的非常嚴格,複印紙都是限量雙面使用,大量的費用轉嫁到供貨商身上。公司也因此獲得了不少的利潤。項目經理安排我做的是貨幣資金和三項費用,同時還有固定資產和長期待攤費用的盤點,對上市公司審計的嚴格要求也讓我吃驚不小。
本來想貨幣資金就是現金和銀行存款,大不了是其他貨幣資金。當我做好工作底稿送到項目經理手中,他提出的疑問我一個也回答不出,只好主動要求撤回重做。後來的審計中我才知道在看似簡單的銀行存款餘額調節表裏會有那麼多內容。確實,假如公司的會計出納人員不夠誠實,我真的不會了解還有那麼多的東西。三項費用(營業費用、管理費用、財務費用)也是一樣,做比較分析表時我就簡單的按照明細科目做了對比,但是項目經理告訴我,本年度的處理方法有些變化我沒有注意,雖然是同樣的明細科目,但覈算內容發生了變化,如果直接比較,會發現無重大異常,但是還原到具體經濟事項,就能看出一些東西出來。而且由於行業的特殊性,管理費用營業費用不僅要單獨比較,還要加總比較。真是受益匪淺。對待向供貨商收取的進場費、贊助費的稅收處理和增值稅管理政策等問題上同事們也是非常認真,不但翻出了國稅總局的批文,還要求國稅局出具同意在增值稅購進時即可抵扣的證明。這些行動不僅沒有引起客戶的反感,反而贏得了他們的尊重。
事務所裏的生活是忙碌而的,緊張在3、4、5、6這幾個月的時間裏每天都是從早上上班到晚上11點多,或許我們已經習慣,但所有我去過的公司的會計們都被我們拖累的疲憊不堪。雖然事務所裏的同事看上去都比實際年齡大得多,但這個羣體卻保持着這個行業旺盛的精力和敏銳的洞察力,確實無愧於精英的稱號。
一、前言
實踐是大學生活的第二課堂,是檢驗真理的試金石,也是大學生鍛鍊成長的有效途徑。一個人的知識和能力只有在實踐中才能發揮作用,才能得到豐富、完善和發展。大學生成長,就要勤於實踐,將所學的理論知識與實踐相結合。只有不斷總結、逐步完善,纔能有所創新,才能提高自己的知識、能力、智慧等因素融合成的綜合素質。畢業實習作爲學校爲我們安排的在校期間最後一次全面性、總結性的教學實踐環節,它讓我們在就業之前“實戰預演”,通過實習能夠使我們更好的完善自己。
對於畢業實習來說,其中一個主要目的就是通過實習所學的內容來完善我們的畢業實習報告,當然我們在工作過程中還會收集相關資料、學習更多與會計相關的專業知識,從而認真完成好這次的畢業設計,爲完成好畢業實習報告做好充分的準備,也爲不久以後的工作打下堅實的基礎。
我在**的實習崗位是出納,雖然只有短短的幾個月,但無論是對我的畢業設計還是今後的工作,都帶來了很大的幫助。
二、實習單位及實習崗位基本情況
(一)實習單位基本情況 **公司是在**基礎上於20xx年8月組建而成的大型國有施工企業,公司註冊資金3.7億元,擁有公路工程施工總承包特級資質、市政公用工程施工總承包一級資質以及路基、路面、橋樑、土石方專業一級資質,同時具備隧道、港口及海岸工程、房屋建築、高等級公路養護等多項資質,擁有國家對外工程承包經營權。公司下轄四家全資子公司,六個項目管理分公司,四大職能中心。 公司重視企業管理和科技進步工作,取得ISO9000、ISO14000、OHSAS18000三體系認證。公司與軟件公司共同開發的企業綜合管理系統已建成使用,其功能覆蓋項目管理、財務管理、人力資源管理、OA辦公系統等,加上項目遠程監控系統的應用,公司已進入企業管理全面信息化時代。在科技創新方面,公司目前具有9項工程專利和11項國內先進工法,在公司科技創新機制的推動下,每年都會誕生新的科研成果,從而推動了企業科技進步、提高了企業核心競爭力。
公司以服務社會,追求卓越爲宗旨,堅持誠實守信、嚴謹務實的作風,我們將不斷努力貢獻交建人的智慧和勤奮,與社會各界攜手繼續譜寫交通建設的新篇章。
作爲重慶市路橋施工領域的國有龍頭企業,公司在工程技術、施工經驗、管理體系、行業口碑等多方面優勢明顯。公司現有各類專業技術人員1800餘人,其中公路工程類技術人員1500餘人,擁有國內外先進的大型工程機械設備1000餘臺(套),年施工能力超過50億元。在施工方面:公司參與了重慶所有高速公路及部分軌道工程的施工建設,施工足跡遍佈四川、雲南、貴州、廣東、廣西、湖南、江蘇、江西、福建、陝西、青海、西藏等省份。在項目投資方面:公司以BT、BOT模式先後建成重慶上界高速公路、五桂一級公路、南涪公路、武務公路等多個項目,爲重慶交通基礎設施建設做出了貢獻。公司多次獲得“中國建築工程魯班獎”、“交通部優質工程獎”、“中國交通建設十大橋樑英雄團隊”、“全國交通系統先進企業”、“全國安康杯競賽優勝企業”、“巴渝杯優質工程獎”、“重慶市重合同守信用企業”等榮譽。
(二)實習崗位基本情況
我這次實習的崗位是出納。主要負責分公司的財務方面的處理。總公司設有審計部、財務部,各分公司均設有出納崗位。分公司的平常的收支都由出納負責,比如督導下面員工的差旅費用、優秀員工的獎金等,都暫由出納收支,再跟總公司會計報備情況。
單位組織結構圖: 工作流程圖:辦理銀行存款和現金領取→負責發票、收據管理→做銀行帳和現金帳,並負責保管財務章→負責報銷差旅費的工作→與總公司覈對
崗位職責:
1、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定,辦理現金收付和銀行結算業務。出納員應嚴格遵守現金開支範圍,非現金結算範圍不得用現金收付;遵守庫存現金限額,超限額的現金按規定及時送存銀行;現金管理要做到日清月結,賬面餘額與庫存現金每日下班前應覈對,發現問題,及時查對;銀行存款賬與銀行對賬單也要及時覈對,如有不符,應立即通知銀行調整。
2、根據會計制度的規定,在辦理現金和銀行存款收付業務時,要嚴格審覈有關原始憑證,再據以編制收付款憑證,然後根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬,並結出餘額。
3、掌握銀行存款餘額,不準簽發空頭支票,不準出租出借銀行賬戶爲其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律,也是防止經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理,從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。
4、保管庫存現金的安全與完整。要建立適合本單位情況的現金保管責任制,如發生短缺,屬於出納員責任的要進行賠償。
5、保管有關印章、空白收據和空白支票。印章、空白票據的安全保管十分重要,在實際工作中,因丟失印章和空白票據給單位帶來經濟損失的不乏其例。對此,出納員必須高度重視,建立嚴格的管理辦法。通常,單位財務公章和出納員名章要實行分管,交由出納員保管的出納印章要嚴格按規定用途使用,各種票據要辦理領用和註銷手續。
三、實習內容及過程
(一)實習內容
1、辦理銀行存款和現金領取。
2、負責發票、收據管理。
3、做銀行帳和現金帳,並負責保管財務章。
4、負責報銷差旅費的工作。
(1)員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然後交總經理審批簽名,交由財務審覈,確認無誤後,由出納發款。
(2)員工出差回 來後,據實填寫支付證明單,並在單後面貼上收據或發票,先交由證明人簽名,然後給總經理簽名,進行實報實銷,再經會計審覈後,由出納給予報銷。
5、填制記賬憑證、登記各種明細賬、填寫原始憑證、貼原始憑證、審覈原始憑證、對賬(做到帳證相符、賬賬相符、賬實相符)、填寫日記賬、到銀行去轉賬、提取現金等。
我的日常工作都是嚴格按照公司的管理規定進行的。
(二)實習過程
第一天進入公司的時候,特別緊張,因爲是第一次實際的接觸財務方面的工作,還是在一個新的環境中。在學校的時候,實訓都會有老師很細心的帶我們做賬。不知道公司的老師會不會也像學校的老師那樣用心的教我。但是這些擔心都
是多餘的,帶我的張老師很細心,讓我翻看以前的憑證和賬冊,把工作的全部流程都很細心的教給我。當我第一次根據真實的原始憑證填制記賬憑證的時候,感覺很新奇。在胡老師的帶領下,我學會了很多東西。在實習期間我遵守工作紀律,不遲到,不早退,認真完成領導交辦的工作。
下面就是我在重慶分公司每天的工作過程和注意事項:
1、現金收付
(1)現金收付的,要當面點清金額,並注意票面的真僞。若收到假幣予以沒收,由責任人負責。
要清楚的知道現金的來源和金額。在收到一筆資金前,應當清楚地知道具體要收的金額是多少,向誰收錢,收什麼性質的錢,再按不同的情況進行分析處理。清點的時候,要沉着冷靜,不能只求“快”不求“準”。公司備有驗鈔機,在收到加盟商貨款和員工預借差旅費返還的時候都會驗一遍。
(2)現金一經付清,應在原單據上加蓋“現金付訖章”。多付或少付金額,由責任人負責。
在收到現金後,都要填制記賬憑證,在填制的過程中,要格外細心,要保證字跡清晰,文字大小要適中,不可塗抹,不可勾畫,有錯誤要用正確的方式修改。在公司填制記賬憑證是直接看原始憑證寫的,而我在學校不論是學習,還是實訓,每次都是按原始憑證編分錄,再按分錄編寫記賬憑證的。對於數據的核算也要仔細,通常情況下都會計算幾次,以防出錯。下班前記入當天的現金日記賬中,做到日清月結。每一筆都要認真登記,不能有任何遺漏,而且,不能記錯方向,不然在年終的時候是不能試算平衡的。
(3)把每日收到的現金送到銀行。不得“坐支”。在下班前,都會把當天收到的現金打入公司指定的賬戶中。以便總公司會計賬務的核對。
(4)每日做好日常的現金盤存工作,做到賬實相符。在下班前,一定要覈對現金和賬目,防止出現差錯。做好現金結報單,防止現金盈虧。下班後現金與等價物交還總經理處。
(5)一般不辦理大面額現金的支付業務,支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。
(6)員工外出借款無論金額多少,都須總經理簽字,批准並用借支單借款。
若無批准借款,引起糾紛,由責任人自負。在收到借支單時,要清楚知道所需支付的具體金額,然後進行合理安排。還要明確借款人是誰,用途有哪些,要細分清楚。
2、銀行賬處理
(1)登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續。對於公司貨款的轉賬,都有統一的賬戶,每日下班前都會把當天的貨款打入賬戶中。
(2)每日結出各賬戶存款餘額,以便總經理及財務會計瞭解公司資金運作情況,以調度資金。每日下班之前填制結報單和登記銀行日記賬。
(3)保管好各種空白支票,不得隨意亂放。
(4)公司賬務章平時由出納保管。每日下班後賬務章交總經理處。因爲分公司就是一個出納,所以在賬務方面特別注意。
3、報銷審覈
(1)在支付證明單上經辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無,應補。督導下店之後的票據都要求是合法的,比如火車票、汽車票、動車票、地鐵、住宿的發票等等,都要求是發票形式或者合法的形式。
(2)附在支付證明單後的原始票據是否有塗改。若有,問明原因或不予報銷。
(3)正規發票是否與收據混貼。若有,應分開貼。
(4)支付證明單上填寫,請目是否超過3項。若超過,應重填。
(5)報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經審批。公司對於出差的費用有一個標準,在報賬的時候都嚴格按照標準執行。督導在報賬過程中多寫的部分要改正過來,不能虛報賬務。
(6)支付證明單上是否有總經理簽字。若無,不予報銷。督導填制好出差報銷單和申請單後,都要找經理簽字,如果經理不在或有其他原因,當時是不可以報銷的。
4、與總公司覈對
(1)分公司現金及銀行款項的核對。平常的開銷和優秀員工資金的發放。
(2)票據及憑證的核對。要求統一規範有效的填制及票據的真實性。每一份憑證和票據都要保存完好,不能隨意丟棄。
(3)員工出差費用的核對。對於正常費用和有些不能申報的項目進行覈對。
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