年終獎個税怎麼交划算
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年終獎個税怎麼交划算,今年內居民個人取得全年一次性獎金的,可以自行選擇計税方式,一種方法是不併入當年綜合所得,另一種方法則是併入當年綜合所得,年終獎個税怎麼交划算。
年終獎個税怎麼交划算1
根據財政部、税務總局《關於個人所得税法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》的規定,居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家税務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得税方法問題的通知》規定的,在2021年12月31日前,不併入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照本通知所附按月換算後的綜合所得税率表(以下簡稱月度税率表),確定適用税率和速算扣除數,單獨計算納税。計算公式為:
應納税額=全年一次性獎金收入×適用税率-速算扣除數
居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇併入當年綜合所得計算納税。
自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應併入當年綜合所得計算繳納個人所得税。
也就是説,今年年內取得的年終獎,繳納個税有兩種計税方式,即單獨計税和合並計税。到了明年取得的收入,就只有合併計税一種方式了。
單獨計税和合並計税,適合的是不同的年終獎發放方式。
年終獎單獨申報or併入綜合所得?
哪個更節税?
1、工資(年累計)>扣除數(年累計),年終獎在36000元以下的選擇方案一劃算些
例:90後的小李月薪8000元,個人五險一金1000元,專項扣除1000元(房貸)
每月預扣個税30元,年累計360元
年終獎36000元,選擇方案一更划算。但如果年終獎再多發1元,方案二比方案一更省錢。
注意啦,年終獎多發一元,要繳的個税就多2310.1元!
2、工資(年累計)<扣除數(年累計),選方案二可能更划算
如果你專項扣除足夠多,比如算上5000基數後超過工資,那你平時不用繳納個税,年終獎選擇方案二可以補釦月工資沒扣足的部分。
年終獎個税怎麼交划算2
1、年終獎可否一次申報兩次發放
這個是按照納税年度算的,雖然發的是2個年度的,但都是在一個會計年度發的,所以合理的。。
2、年終獎是否可以分次發放,一次性繳人個所得税
不可以
根據《國家税務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得税方法問題的'通知》(國税發[2005]9號)
全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對僱員全年工作業績的綜合考核情況,向僱員發放的一次性獎金。
在一個納税年度內,對每一個納税人,該計税辦法只允許採用一次。
僱員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等,一律與當月工資、薪金收入合併,按税法規定繳納個人所得税。
綜上所述,一次性是文件中非常重要的詞,分次發放的只能選取一次使用。
3、一次性年終獎申報是是一個單位每年只准申報一次還是一個人一年只准申報一次
根據相關規定,在一個納税年度內,每一個納税人,年終獎的計税辦法只允許使用一次版。
如果年終獎計税權時遇到以下兩種特殊情況:
1、如果單位在一個年度內多次為個人發放年終獎,那麼根據相關規定,在一個納税年度內,對每一個納税人,年終獎的計税辦法只允許採用一次。僱員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等,一律與當月工資、薪金收入合併,按税法規定繳納個人所得税。
2、如果納税人在兩家單位分別取得年終獎,涉及兩處所得的,因“全年一次性獎金”計算辦法,一個年度,每個納税人只能適用一次,所以兩家單位分別代扣代繳個人所得税後,自然人需要攜帶兩家單位代扣代繳個税的完税證明,至兩家單位中任意一家單位所在地的税務機關辦理自行申報。
年終獎個税怎麼交划算3
從2022年1月1日起,年終獎就要併入當年綜合所得一併計算繳納個人所得税了,而今年(2021年)內的年終獎收入仍可以單獨計税。
有些朋友問,2021年考核的年終獎,公司2022年2月才實際發放,那這個年終獎屬於職工2021年的收入嗎?
如果這筆年終獎我併入綜合所得税計税,那麼2022年對2021年綜合所得進行彙算的時候,我是否需要考慮這筆收入?
如果這筆年終獎我想單獨計税,是否還能辦到?
給你解釋一下!
個税款所屬期以實際發放時間來判定
儘管是2022年2月才發放的2021年的年終獎,按照個人所得税的口徑,税款所屬期是2022年2月,2022年3月進行申報。税款所屬期是2022年,所以這筆收入是計入2022年的。
那麼問題就很清楚了,2022年彙算自然不會含這筆,如果3年年終獎單獨計税政策不延續(2019-2021),那麼這筆2022年才發的年終獎也就無法單獨計税了。
這個税款所屬期的規定,實際上是以實際發放時間來判定的。
個人所得税扣繳申報表對此也有明確的説明。
工資薪金必知的四個時間點
納税人工資薪金主要有四個主要關鍵時間點:工資薪金所屬時間、工資薪金所得時間(税款所屬期)、個税代扣(應税)時間、個税代繳(申報)時間,我們對四個時間點理解清楚,就可以輕鬆明白上面的問題。
1、工資薪金所屬時間
工資薪金所屬時間是按照權責發生制原則進行確認的,是指納税人該項所得的所屬期間,可以通俗解釋為個人取得該項收入而付出勞動的期間。
員工小王2021年8月份在該企業就業,通過當月的工作,應取得工資薪金5000元,則企業8月份應付給張某5000元薪水的所屬時間就是2021年8月份。8月公司會計就應該按照權責發生制記賬。
2、工資薪金所得時間
工資薪金所得期間即扣繳義務人支付納税人應税所得的時間,即收入發放的月份。
員工小王9月份收到了企業發放的8月份工資;則小王的工資薪金所得時間為9月。而工資薪金支付的當月扣繳義務人應該代扣個税。比如9月實際發了8月的工資,那麼這裏税款所屬期就是9月。
3、個税代扣(應税)時間
個税代扣(應税)時間,《中華人民共和國個人所得税實施條例》 第二十四條 扣繳義務人向個人支付應税款項時,應當依照個人所得税法規定預扣或者代扣税款,按時繳庫,並專項記載備查。
這個規定最簡單的理解就是:支付時方產生代扣義務,不支付,不產生代扣義務,遵循現金收付實現制。
企業因為8月份沒有支付小王工資薪金,因此在8月份不應代扣其個税;9月份支付小王8月份工資,因此9月份應代扣其8月份工資薪金個税。
4、個税代繳(申報)時間
根據《中華人民共和國個人所得税法》規定,個税代繳(申報)時間為代扣(應税)時間次月15號前。上述案例中,企業8月份只有應發工資,沒有實發工資,因此員工沒有納税義務產生,企業應代扣的個税為零,所以在9月份申報時,個税申報為零。
説了這麼多,其實還是回到文章開頭的關鍵點,大家就認準發放期間,也就是這裏的工資薪金所得期間,這個期間等於工資實際發放期間等於扣繳義務人代扣税款時間等於個人所得税税款所屬期。
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