小規模企業所得税税率

小規模企業所得税税率，疫情的原因導致國內很多小規模企業倒閉了，這個時候國家也伸出了援助之手幫助小規模企業度過難關的，國家調整了小規模企業所得税，小編和大家一起來看看小規模企業所得税税率的相關資料。

小規模企業所得税税率1

小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，並且同時符合以下三個條件：

（1）年度應納税所得額不超過300萬元；

（2）資產總額不超過5000萬元；

（3）從業人數不超過300人。

一般情況下，企業需要繳納的税款會涉及到企業所得税、增值税、增税附加等，其中，無論是一般納税人還是小規模納税人企業所得税都是最大的税款支出。

那麼，小微企業的企業所得税怎麼交呢？根據相關政策，對小型微利企業年應納税所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納税所得額，按20%的税率繳納企業所得税；對年應納税所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納税所得額，按20%的税率繳納企業所得税。

根據國家税務總局關於印發《企業所得税核定徵收辦法（試行）》，納税人具有下列情形之一的，核定徵收企業所得税：

（1）依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的或者應當設置但未設置賬簿的;

（2）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;

（3）擅自銷燬賬簿或者拒不提供納税資料的;

（4）發生納税義務，未按照規定的期限辦理納税申報，經税務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;

（5）申報的計税依據明顯偏低，又無正當理由的。

注意：特殊行業、特殊類型的納税人和一定規模以上的納税人不適用本辦法。

【案例】

在北京市區的某企業為小規模納税人，其2020年購進貨物價款300萬元，銷售貨物收到價款500萬元，支出辦公等費用100萬元。年末股東將提取企業可分配利潤自用，計算該企業應繳納的税費。（該企業符合小型微利企業條件）

增值税：500*1%=5萬元（備註：2021年1月1日起，除湖北省外，其他地區小規模納税人，暫繼續減按1%徵收率徵收增值税）

城市維護建設税及教育費附加：5*6%=0.3萬元

企業所得税：（500-300-100）*5%=5萬元

股東個人：（500-300-100-0.3-5）20%=18.94萬元

共計税費：5+0.3+5+18.94=29.24萬元

如果該企業符合核定徵收要求，申請企業所得税核定徵收，並按10%的税率核定應納税所得額。

增值税：500*1%=5萬元（備註：2021年1月1日起，除湖北省外，其他地區小規模納税人，暫繼續減按1%徵收率徵收增值税）

城市維護建設税及教育費附加：5*6%=0.3萬元

企業所得税：（500-300-100）*10*5%=2.5萬元。

股東個人：（500-300-100-0.3-5）*20%=18.94萬元

共計税費：5+0.3+2.5+18.94=26.74萬元

通過上述計算可以發現，對於小規模納税人來説，實行核定徵收方式，可以很大程度上降低納税成本。

小規模企業所得税税率2

如果一家小規模公司2021年的`總收入是180W，利潤是12W。那麼需要繳納多少的增值税和企業所得税呢？

1、2020年之前的增值税按3%徵收的話，需要繳納5.4萬的增值税。（180*0.03=5.4）

2021年之前的企業所得税需要繳納6000元。按照小微企業的納税標準來計算。低於100萬的年利潤，按照5%的徵收率計算，即12*0.05=6。

2、而2021年實行小規模公司的優惠政策，月銷售額由原來的10萬提高到15萬，也就是説年收入180萬以內是免增值税的。不過也只是針對普通發票，小規模公司開具增值税專用發票都是要交税的。而且專票的開票額度也會計入總的銷售額。

再加上，2021年小微企業的企業所得税在原來的優惠政策下，再減半徵收企業所得税。

那麼2021年開始180萬年收入的增值税，需要繳納0元。

2021年開始企業年利潤12萬元，企業所得税只需要繳納3000元。

這樣就很清晰了，此外企業所得税是不分一般納税人和小規模企業的，只分小微企業和非小微企業。而印花税只有萬分之五，也就是説10萬元才萬分之五，才50元錢，可以暫且不提。