精選財務實習合集十篇
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一、實習時間及地點
(一)時間:
(二)地點:
二、實習過程及內容
(一)實習內容
實習時學生接觸實踐的教學過程,每個學生都應該通過財務管理的模擬設計實習,瞭解財務管理工作的具體情況,將已學過的知識與實踐相結合。
財務管理模擬設計實習的基本內容:分為預算、財務活動和財務分析三部分。
1、預算
經營預算:根據經營預算編制的相關內容填制“銷售預算”、“生產預算”、“直接材料採購預算”、“直接工資預算”、“製造費用預算”、“產品成本預算”、“銷售費用及管理費用預算”。
財務預算:是反映企業正在預算期內一切現金收入和支出及結果的預算。這裡所說的現金指的是貨幣資金。現金預算一般包括四項內容:
○1現金收入:主要根據銷售預算來確定。包括期初現金結存及預算期內發生的現金收入。
○2現金支出:主要包括支付材料款、支付工資、支付製造費用、銷售費用、財務費用、繳納稅金、支付股利及資本性支出等。
○3現金收支差額:指現金收入的合計數與現金支出的合計數的差額,差額為正數,現金有結餘;差額為負數,現金不足。
全面預算是關於企業在一定的時期內(一般為一年或一個既定期間內)各項業務活動、財務表現等方面的總體預測。它包括經營預算(如開發預算、銷售預算、銷售費用預算、管理費用預算等)和財務預算(如投資預算、資金預算、預計利潤表、預計資產負債表等)。
銷售預算是指為規劃一定預算期內因組織銷售活動而引起的預計銷售收入而編制的一種經營預算。
生產預算是指為規劃一定預算期內預計生產量水平而編制的一種經營預算。
直接材料預算是指為規劃一定預算期內因組織生產活動和材料採購活動預計發生的直接材料需用量、採購數量和採購成本而編制的一種經營預算。
直接人工預算是指為規劃一定預算期內人工工時的消耗水平和人工成本水平而編制的一種經營預算。
製造費用預算是指為規劃一定預算期內除直接材料和直接人工預算以外預計發生的其他生產費用水平而編制的一種經營預算。
期末產成品存貨預算是指為規劃一定預算期末的在產品、產成品和原材料預計成本水平而編制的一種經營預算。
現金預算是現金收支預算的簡稱,是指為規劃一定預算內由於經營活動和資本投資活動引起的預計現金收入、預計現金收支、現金餘額和現金籌措使用情況和期初期末現金餘額水平而編制的一種財務預算。
2、財務活動
財務活動是以現金收支為主的企業資金收支活動,材料給出四個案例讓我們分析企業的財務活動。一是企業的籌資活動,是為滿足投資和經營的需要。企業通過發行債券、發行股票等方式籌集資金,所以我們要練習的就是分析公司應選擇哪種籌資方式。二是企業的投資活動,是為獲得利益或資金增值。我們要練習的是企業是否取得現金折扣,因而導致的問題。三是企業的經營活動,是為如何加速資金週轉、提高資金利用率。練習的是企業的淨現值,以此分析企業專案是否可行。
3、財務分析
財務分析是以會計核算和報表資料及其他相關資料為依據,採用一系列專門的分析技術和方法,對企業等經濟組織過去和現在有關籌資活動、投資活動、經營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經濟管理活動。它是為企業的投資者、債權人、經營者及其他關心企業的組織或個人瞭解企業過去、評價企業現狀、預測企業未來做出正確決策提供準確的資訊或依據的經濟應用學科。根據財務管理模擬設計實習給的相關財務分析的資料,進行財務分析。
(二)實習過程
首先我們自組小組,根據財務管理模擬設計實習指導書給的相關資料進行計算和分析。
我們先進行預算部分,包括銷售預算、生產預算、直接材料採購預算、直接工資預算、製造費用預算、產品成本預算和銷售費用及管理費用預算幾部分。其實這部分內容和我們上學期學習的管理會計中的內容聯絡很大。在做銷售預算的時候,要注意每季度銷售收入的填寫方式,因為這會影響到後面用到此處資料的不同情況。所以,我們的成員每做完一個預算就一起對一對數,有不一樣的時候就再計算,以確保每次預算的準確性。
接下來生產預算、直接材料採購預算、直接工資算製造費用預算、產品成本預算和銷售費用及管理費用預算都沒有遇到什麼問題。都是根據之前算出的資料填寫,根據已給的資料及相關管理會計方面知識計算。
財務預算方面的資料都是根據之前做的經營運算填寫的。在做現金預算的時候,要注意製造費用是扣除折舊之後的值,並且根據題目中要求企業規定計劃期間的現金最低庫存餘額不得少於為20000元。關於第三部分財務分析,我們根據這學期學習的財務管理和財務分析等方面的知識進行計算和分析。
公司概況
具體情況
首先,在第一週時間裡,我對公司業務流程的內容有了一定的瞭解。xxxx。
其次,在第二週的時間裡,我認真、仔細學習了日常財務操作的全過程。跟出納人員學會了如何開支票等票據、如何根據原始憑證編制記帳憑證、登記現金、銀行日記帳、每月月底如何根據銀行對帳單與帳戶進行核對,及時編制調節表,向主管計學習財務報表的編制和財務分析。xxxx。
最後,在第三週的時間裡,我學習和了解了公司的有關財務制度,對財務人員的崗位主要職責有了具體認識。xxxx。
公司在財會方面成功的主要經驗
財會人員是企業效益的創造者之一
隨著市場經濟的發展,社會的進步,特別是經濟效益觀念的日益強化和 企業管理以財務管理為中心 的提出,對企業財會人員的工作要求越來越高,財會工作不再侷限於簡單的記帳、算帳和報帳,而是充分利用掌握的專業知識和政策法規,積極參與企業生產經營管理和資本運營等方方面面工作,直接或間接為企業效益最大化發揮著越來越重要的作用。與會的17位大型集團公司財務老總以不爭的事實,論證了財會人員是企業不可或缺的,具有特殊身份的管理者之一,在創造企業效益中處於極其重要的核心地位,真正發揮著 內當家 的作用,在對企業效益的創造過程和結果進行全面核算與監督的同時為企業直接或間接的創造效益。
財會人員為企業創造效益的幾個方面
會計人員基礎工作。會計核算是會計最基本的職能之一,通過記帳、算帳和報帳,及時提供正確、有用的會計資訊,客觀的反映經營成果,為公司領導的決策提供可靠的依據,既是會計人員勞動價值的體現,也進而成為企業效益間接的創造者。如何做好會計核算是會計人員最基本的工作,也是對會計人員最基本的要求,會計核算不做好,談何進行會計監督與參與管理。以資訊化(ERP)為手段,結合財務軟體的使用,加強稽核與對會計人員的考核監督,來規範我們的核算,提高核算的效率,降低核算的成本,從而間接的為企業創造效益。
資金管理。資金是企業的血液,資金流貫穿企業生產經營的每一個環節,資金既是企業正常生產經營的保障,也是企業創造效益的最終體現。通過融資和投資,如何提高資金的使用率,降低資金的使用成本,為企業創造效益,是資金管理的根本。
1、融資籌劃。合理確定籌資規模,積極尋求多渠道融資,充分利用企業信譽及內部相互擔保的方式進行融資,降低融資成本,為企業的生產經營提供資金保障。
2、採用有利的支付方式。(1)積極使用銀行承兌匯票付款,付款與融資相結合,減輕付款壓力,也降低融資費用。(2)採用資金集中時間支付,如對日常費用報銷規定每週一次,對材料款及大宗裝置款規定每月兩次等,有利於增強集團對資金的調控能力,提高現金流的質量,提高集團帳戶銀行存款的日均存量,從而提高企業在銀行的信譽;同時也能提高資金審批人員、支付人員的工作效率。
3、資本經營。(1)根據企業特定的生產經營週期,資金有時也會出現剩餘,財會人員通過股票、基金或國債申購,充分利用閒置資金,提高資金使用率,同時為企業創造資金效益。(2)通過股權收購或股權投資,成立子公司,實現低成本擴張和企業快速發展。
4、資金收支一級管理,倡導 現金為王 的觀念,積極利用銀行電子商務,開展網上業務,儘可能地加速資金週轉,減少資金成本,規避財務風險,提高企業經濟效益。資金收支一級管理有利於增加現金流和結算存量,提高企業在銀行的信譽,有利於各分、子公司資金的統一調配,提高使用效率,有利於加強對分、子公司的監督管理,控制風險。資金管理實行內部模擬市場,即在企業內部實行資金有償使用,財務部門即是資金調劑中心,也成為企業的創效部門。
一.實習目的與意義
這段日子裡可謂收穫頗多,回首再看,處事為人方面都較之以往有了很大的提升,實習意義也即如此。
實習目的,就是想趁著年輕,在還能容許“犯錯”的時候多去經歷,去感受工作中的點滴,順便找找自己未來的方向。
二.實習單位及本部門職責
實習單位,貴州黔源北盤江馬馬崖電站建設公司,是貴州北盤江電力股份有限公司(貴州黔源電力股份有限公司直接控股子公司)下的專案公司,由中國華電集團統管,主要負責北盤江馬馬崖一級水電站的建設任務。
建設公司由計財部,工程部,機電部,綜合部和檔案室等多部門組成。起初來時還以為會被分配到工程管理部,畢竟自己本科學的是工程管理,分到與自己專業同名的部門也應理所當然,可最後莫名的安排到計財部工作,甚至還懷疑過公司將我們專業弄錯了,事後才知是自己太“膚淺”,實際上部門工作內容有時還真不能單憑部門名稱來斷定,各部門的崗位職責均有明文規定。
比如,公司對我們計財部所做的要求明確限定如下,
1.參與分管合同招投標工作的全過程,組織招標檔案審查、開標會議,以及評標商務對比資料、評標報告的編寫,合同的起草會籤。
2.負責工程月度招標計劃、資金使用計劃及合同管理完成情況統計的編寫,報部門主任稽核。
3.協助部門副主任做好工程年度招標計劃、投資計劃、經營預算費用計劃的編寫工作。
4.按合同規定及時完成分管合同的工程預付款、進度款、結算款、保留金的稽核,並報部門主任稽核。
5.完成所有合同支付單的編制、會籤及上報工作,建立合同支付臺賬。
6.做好分管合同的合同管理工作,對分管合同的變更、索賠補償、完工結算進行稽核,參與工程專案竣工驗收。
7.配合完成主材核銷工作。
8.參與分管合同施工組織措施的會審。
9.參加工程經濟活動分析會,編寫會議紀要。
10.完成建設公司領導或計劃財務部主任(副主任)交辦的其他臨時性工作。
職責規定較多,部門人手少,任務工作量大,肩負的責任重,面對挑戰讓我對我的實習生活更加充滿著好奇與期待。
三.實習工作內容
給我們分配的工作主要是迎合部門需求,工作內容很零散。當任務明確後,前輩會就整個工作流程進行講解,針對工作中遇見的問題,均是事後主動向其提出,問題得到解決後自己還得對問題及解決方法及時總結。
按照既定工作模式,自己開始接觸並漸漸熟知有關合同的變更、索賠補償、完工結算的稽核,評標商務對比資料的編制,建設公司領導交辦的其他臨時性工作等內容?
①合同的變更、索賠補償、完工結算的稽核
1.核准中水九局關於引水發電系統4﹟機土建工程變更立項。
對上報的變更立項申請報告單中涉及的變更新增工程量清單項進行核准。上面需要填寫承包人意見、監理人意見、設計單位意見、建設公司意見(技術部門、計財部),要注意最後批覆意見是我們計財部,所以在填寫意見時可以參考先前其他參與方所填內容,在這其中工程部的批覆意見是最具參照性,對其中不懂之處還可隨時去向牛海波師哥(三峽大學 許文年老師的研究生 工程部職員)詢問。
對變更立項的稽核,其次要注意的是結合施工單位相關專案的施工方案及相應的圖紙(這裡有點與其他工程些許不一樣的地方是,此專案中設計單位不會提供電子版的圖紙,也因此自己還得去工程部找尋相應的圖紙資料)先作分析,再對變更新增項存在的合理性作出自己的判斷,最後總結自己的批覆意見。這兒的批覆只是說明對於某項同意或不同意,具體怎麼解決由後期雙方談判定奪。
2.編制貴州北盤江馬馬崖一級水電站施工變電站電氣裝置安裝工程完工結算審定報告。
整個過程下來,由於要對大量的資料進行核對,感覺到任務唯一要求就是細心。該工作需要依照的資料有貴州北盤江馬馬崖一級水電站施工變電站電氣裝置安裝工程完工結算書完工結算報告、(完工工程量的統計)變更新增資料、相關合同、專案的進度結算明細表、專案部的臺賬、黔源電力財務部的臺賬。過程很繁瑣但管理模式很規範,編制報告都有相應的模板套用,循序漸進地按工作流程走,一步步下來過後會發現這就是一體力活兒。
編寫完工結算審定表的具體流程:
一.依據變更新增資料及合同來稽核完工結算報告中的各項的價。專案分為合同內專案、合同內變更及合同外變更專案,合同內增減專案包含在合同內專案中,當增減超過一定比例(雙方根據工程的具體情況來協商),便化為變更專案範疇視為變更專案。合同變更項中的價要對照著關於對“《關於申報馬馬崖變電站電氣安裝工程變更新增專案單價的報告》的稽核意見”處理意見的函中相關批覆內容來核對。
二.借用馬馬崖一級水電站合同完工結算審定報告模板及參用相關的合同來進行《完工結算報告》的具體審定意見的編寫工作,之中要特別注意的是支付情況陳述的內容,具體寫明合同金額與合同審定結算金額差異的原因?
三.依據本部門對興仁騰輝公司的支付單(審鑑表)、合同及支付臺賬(黔源公司臺賬(舒姐)、財務處趙寧榮負管的臺賬)稽核其預付款、進度款、保證金(質保金+安保金)支付是否對應準確,應能確保最後實付的結算價款的真實性。重點是與財務對賬要準確,再根據稽核後的完工結算彙總的資料編制完工結算彙總表。
四.最後核實資料,包括有工程驗收鑑定書,合同工程移交證書,工期延續報告(針對工程工期拖延情況),若出現遺漏的,應通知相關投標方及時補齊。
施工單位,監理單位,業主單位三方出具的結算資料按時間先後順序依次疊放,處理完不存在其他問題後,找相關領導簽字確認。簽字審批牽扯的部門較多,完工結算審定報告中要求有承辦部門(計財部)、技術管理部門(本合同屬於機電範疇,由機電部負責技術管理)、檔案部門意見、分管經營的領導(李晨陽總)、主管領導(專案經理:楊文傑經理)的意見和簽名。結算報告共8本,分配情況如下:黔源北盤江電力股份有限公司財務1份,專案機電部門1份,本計財部門1份,檔案室2份,施工單位1份,監理單位1份,部門審計1份。
②評標商務對比資料的編制
評標前的清標工作,清理馬馬崖一級水電站西南成品油管道北盤江跨越改線橋樑土建工程標書的任務。我們部門負責商務對比,清標最終成果是幾張資料統計表,包括有資格審查表1,商務因素對比表2,業績對比表3,工程量清單對比表4,工程量清單彙總對比表5,基礎資料對比表6。
現對上述表的內容及編制的過程作簡要說明。
1.資格審查表,審查的專案見招標檔案中投標人須知裡關於投標人的資質條件、能力和信譽要求相關說明,然後逐條的在各投標方提交的投標檔案中仔細翻找核對,檢查是否響應招標檔案。對每個評審專案,在符合評審條件的報名投標單位下面打√,不符合的打×,且要根據評審情況,每個報名投標單位的“結論”一欄中填寫“通過”或“不通過”,注意在“說明”一欄中著重說明未能通過初步評審的投標單位的未能通過的主要原因,如無未通過單位且無需要特別說明的問題,可填“無”:所有參與審查的評委在簽字欄中籤字確認。
在對此評審專案審查時,投標檔案電子檔對於一些許可證、認證證書和相關的證明報告可能會有遺漏,最好將紙質的投標檔案副本作為依據,核實專案效率會有所提高。
還注意的就是若有投標單位缺少相應的證明材料,此時招標方應及時的發出澄清函要求其做出應有的澄清。 ?? ??
2.商務因素對比表,表中要求投標檔案中基礎價格合理,符合招標檔案要求,無重大偏差或保留,選用定額適當,主要單價合理,無不均衡報價。可藉助模板稍加修改編制即可。
3.業績對比表,反應的是各投標單位近期完成的類似工程,主要填寫的是對應工程的專案名稱、承擔的工作、合同價格、開工、(計劃)完工時間。資格審查資料中均有相關內容的說明。值得注意的是本表只是想比對下各方之前的經驗,收錄其中主要兩項不需全部填寫。
4.工程量清單對比表,工程量清單彙總對比表,依照清單所列的專案將各投標檔案中的對應報價如實填寫,當出現稽核的總價與開標報價不一時,應該找尋到原因所在並作分析,結合具體情況合理解決。要注意的是本專案採用的是綜合評標法,要嚴格依據評標細則,資料要以稽核的價為準,只是需要發放澄清函方式告知投標方。
各方報價分是將上述的彙總數值結合評標細則中評分規則計算得出。報價分所佔的分值權重比較大,故此兩表的編制也就顯得尤為重要。
5.基礎資料對比表,主要是將各方投標檔案中人工,機械,材料以及相應的取費費率進行比較,由於投標方沒有統一指標項,以及施工組織的不同導致機械使用的規格型號會千差萬別,並且對不同的分部工程費率取值針對性較強,這樣就會使編制過程會比較繁瑣,要求編制人更加細緻。
為評標專家打分提供方便,事先依照評標細則中各項規定編制相應的得分彙總表,涉及商務分,技術分,業績與信譽分,商務彙總,技術彙總,彙總共5張表。作用是能將各方得分直觀反應。
原本認為做好這項工作不會很難,可真正在做起來中卻並不輕鬆,過程中要求注意大量的細節,特別是在編制工程量清單對比表時,其彙總資料是否準確直接會影響到各方最終的得分,處理這項工作可謂責任重大,來不得半點馬虎。
③建設公司領導交辦的其他臨時性工作等相關內容
主任交辦的臨時工作,要求將馬馬崖投資概算各專案按安環部、機電部、工程部所負責的專案工程內容重新進行劃分與梳理,並將其重組的專案投資額彙總。歡主任這樣安排可以感受到他的用心,首先部門確實需要這份資料為後期對相關部門考核作依據,其次是借用此次機會順便讓我們對水電工程概算專案組成加深理解,從巨集觀上把握整個水電站的投資組成進而更早進入工作狀態。
在處理工作任務時會發現有很多專案很難界清是完全有哪一個部門來管理,例如施工輔助工程中施工供風系統工程中施工供風站建築應屬於工程部負責而供風乾管敷設移設和拆除工程屬機電部分管,這樣一來對於此專案投資額分配存在細化的必要,若籠統的將其劃入工程部或機電部,均會使稽核的結果產生異議。
也許通過這方式得來的粗略資料目的只是起參照作用,最終還是得翻看各部門的臺賬來稽核績效。
四.實習總結和體會
1.總結
實習時間短暫,可收穫的卻是多方面,其一是將課堂裡所學專業理論知識融入實踐中,進一步鞏固了既有專業知識;其二由於要承擔工作責任,對待實際工作態度更為認真;其三為人方面與以往相比變穩健,心態也漸趨成熟。
1.專業理論與實踐的差異是客觀存在的,課堂理論大多基於理想化的假設,而實際中情況則更為靈活多變,還有就是之前所接觸的好多專業知識多半是考試重點,大多也是臨考前被動搶記學得,沒能很確切的掌握,最多也只是知道並未真正理解。與以往不同,此次實習工作中,面臨的都是實際存在的問題,解決問題更有針對性,具體問題具體分析,也更有助於對知識全面的認知。例如關於某工程結算報告的審定報告的編寫工作,此工作是建設單位常常要辦理的任務之一,而在學校學習中卻是沒有涉及過的。
2.對待工作,應表現出該有的態度,不能因為個人失誤導致整個工作滯後或給團隊帶來損失,也許是意識到此般責任重大,所以在工作過程中有意強調準確性,以免犯錯。漸漸地做事時的注意力無形中得到提升,做事也更加耐心。例如對完工結算表中的單價稽核,要對大量的資料進行翻查,工作極為枯燥,但要求編制人員要足夠認真。
3.人際交往物件發生一定轉變,現在想著是如何與同事和領導相處,這樣的轉變會讓人倍感不適,社會上的交往不能單憑坦誠,更重要的是個度的把控。也是沒那天賦,只有多聽,多觀察,多去思考,從身邊的人學起。例如與人聊天時為迎合氣氛,不管有話還是無話都得湊上表示該有的興趣,時間長了會累,但看著別人都這樣,若自己不這樣,就會有點格格不入,便逼著自己去習慣。
2.體會
在來之前其實是做好了吃苦的打算,當時對於苦的理解更多是出於外在面的考量例如工作環境,起居飲食方面等,但事實上在業主營地裡住的比家裡舒坦,吃的比學校好得太多,僅就這一層面還真是半點苦都談不上。後來慢慢的才有種體會,真正苦是源於自己的內在,比如這段時間為人處事會有所不適,也許是個人長期不注意落下的“毛病”,在陌生的環境中自己往往很難放開,也不知怎樣的處事風格算作合適。
想試著改變,可自己沒那天賦,也是沒辦法,只能平日裡多聽多觀察多去感受身邊的一切,相信定會學著點什麼,如此堅信也許是因為自己始終有所期待著吧!
這次實習在外也算是真正將自己投入社會前的預演,以前總是認為自己心態不太夠成熟,“混社會”還沒那資格。而經歷這次實習你會有種要去闖闖社會這東西的衝動,會體味到其實好多都沒啥大不了,總結到步入社會轉變好心態無非就是學會勇於擔當罷了。
體會最為深刻的是面對實習中如此多的第一次,重要的不是要將其做得有多完美,而是得從做這些事的過程中有所收穫。事後回想到原來很多時候由於沒有經驗,人就很容易犯錯,然後學到了,會發現事情就是這樣。
這樣看來實習還真沒所謂工作概念,全然僅當是人生一次經歷,在這看到的,聽到的,包括我思考後感受的一切都會是我人生一大財富。
五.致謝
最後在此特別感謝老師和公司各位同仁,使得我和邵波擁有在貴州黔源北盤江馬馬崖電站建設公司實習這樣難得的機會。正是藉助這次機會,我們能把學校裡所學的理論知識放置於實踐中,進一步地加深對以往知識的理解,也因此讓我的畢業實習平添了真正的意義及價值。
為了檢驗大學期間的學習成果,今年我來到xx公司進行財務助理的實習,達到了熟悉文員日常處理公司財務工作,提高實際操作技能,豐富社會經驗,掌握操作技能,將所學知識用於實際工作的目的。
一、實習時間
20xx年x月x日
二、實習地點與職位
xx公司——財務助理
三、實習內容
公司的規模很大,為了避免尾大不掉的弊端,公司各部門分工都很細緻、明確。就拿財務資產部來說,我所在的物流組,由於主要負責採購貨款的支付,相對來說,處理的最多的業務就是原材料的採購和入庫,以及增值稅進項稅的核算和申報。組裡的分工也很明確,有的職員負責省內採購業務的處理,有的負責省外採購業務的處理,還有的負責進口採購業務的處理。按照以銷定購的原則,當簽訂了銷售合同後,採購部門根據合同確定需要的材料,製作資金計劃報給物流組,然後等所採購的材料經驗收入庫之後,管理員登記入賬,採購部門將銷貨方開的實物發票交給物流組,組裡的人員對採購合同、採購發票、驗收證明等相關憑證進行稽核,確定真實合法後,辦理付款業務。有些款項比較大的業務還必須經過資金組的審批才能通過。而付款的工作則由出納室根據物流組或者資金組送去的單證完成。最後記賬憑證要交給決算組裝訂,核對,做報表。有時候,一些進口裝置如果沒有事先作資金計劃還要掛賬,不能直接付款。
我在剛進組的時候,先初步瞭解了一下公司裡有關財務方面的管理制度,弄明白了我們所在科室的職能,然後就開始做一些力所能及的工作。從影印檔案、傳送傳真到認證稅票、核算稅金,再到稽核憑證,工作由簡入繁,由淺入深。而我們也在最初的笨手笨腳到後來的駕輕就熟中慢慢熟悉了業務,熟悉了程式。
正如老師所說,實踐與理論是有差距的。我也是在實習中才發現我們所掌握的還遠遠不夠。比如稅票認證,這是我們在理論學習中鮮少遇見的。我們都知道增值稅進項稅額作為可抵扣稅額應上報稅務機關,可卻不知道現在的企業是通過掃描稅票,在網上申報的。經過幾天的實習我們才發現,購貨方保留的是增值稅專用發票裡的第二和第三聯,其中第二聯——抵扣聯要經過機器掃描,通過抵扣聯資訊企業採集系統,由網路申報給稅務機關,稅務機關解密,認證後將結果反饋給企業。如果反饋結果為“通過”,我們就可以在相應的抵扣聯上蓋上“已認證”的章,表示抵扣稅額已由稅務機關認可,會計人員可以將這筆進項稅入賬,而如果反饋結果不是“通過”,則要查詢原因。因為是由計算機操作,所以工作算不上難,但要相當細心,因為如果出現差錯,公司和稅務機關就對不起賬,就不得不在數以千計的發票中查找出錯的發票了。
除了認證發票,我們還要將採購部門送來的實物發票按照供應商分門別類的整理好,抵扣聯和第三聯發票聯分開,再結合合同條款製作記賬憑證,登記明細賬,這些是在金蝶K/3中完成的,等把記賬憑證打印出來後,就要將對應的原始憑證以及附件和記賬憑證裝訂在一起了。等上述工作過完以後,物流組裡的王主管就把裝訂好的憑證交給我們稽核。稽核憑證是一個很細緻的活,需要檢查很多方面。
我們實習期間還趕上了公司季度財產清查。我們隨財務資產部的會計們去倉庫抽查存貨。我和搭檔抽查了兩個倉庫,簡單來說就是根據倉庫管理員列印的庫存清單,隨機勾選一定種類的存貨進行盤點,每種存貨都要實地去檢視,清點,如果發現賬實不符的情況,要向管理員詢問原因,並記錄下來,還要檢視相關單據,確保管理員的解釋是真實可靠的。通過此次盤點,我發現公司的倉庫中存在著存貨擺放混亂、標識牌與存貨不對應、標識牌上的數目沒有及時更新等問題,這些給我們抽查帶來一定的困難。另外,參照公司內部的盤點報告,也可以看出倉庫中有不少積壓物資,且賬齡較長,使得公司必須提取大額的存貨跌價準備,是公司急需解決的問題。
四、實習總結
財務本來就是煩瑣的工作,面對的是一堆枯燥無味的賬目和數字,很容易厭倦。而財務又是一門求實的科學,需要精益求精,耐心細緻的做好每一個工作。在實習的日子裡,我們曾因圓滿完成任務而欣喜,也曾因心煩氣躁而氣餒,更曾因疏忽大意而犯錯,這些經歷都告訴我們,作為一名財務工作者,踏實、認真、求實、謹慎重於一切,只有注重細節的人,才能成功!實習的日子很短暫,但它為我踏入社會上了很重要的一課,是我人生當中非常重要的一次經歷,我會把這次經歷中學到的當成人生的財富,並且好好的運用這筆財富,創造人生更大的財富。
21世紀將是一個資訊時代,會計作為社會經濟生活不可缺少的一部分,必將更多地運用資訊科技。在今年的短學期,學校有組織、有計劃地為我們安排了用友ERP-U8財務軟體的實訓。
一、實習的目的
在當前經濟迅速發展及企業業務的多元化與複雜化加劇的情況下,企業實際需要對於會計人員做賬水平的要求也日益提高。傳統的手工做賬既費時間又費人力而且容易出錯,已不能滿足企業需要。因此在資訊科技的空前發展的今天,傳統的會計手工操作已逐步被計算機取代。計算機操作即會計電算化,它主要是應用電子計算機代替人工記賬、算賬、報賬,以及代替一部分由我們人工完成的對會計資訊的處理、分析和判斷的過程。是我們財務管理專業學習和提高運用計算機處理會計流程能力的重要組成部分。通過本實踐課程的學習,模擬真實的經濟業務,使我們真正具備會計崗位所應具備的分析、判斷和操作能力,鍛鍊我們運用財務軟體對企業經濟業務進行會計處理的技能。
二、實習的主要內容
以用友財務軟體ERP-U8為實習教材,精心創設模擬的會計電算化工作環境,模擬真實的企業經濟業務,使理論與實踐相結合。從財務軟體的基礎概念開始,循序漸進地介紹了用友財務軟體的系統管理、總賬管理、UFO 報表管理、薪資管理、固定資產管理這五大系統的基本理論知識,進行建立賬套、基礎設定、日常經濟業務處理、期末賬務處理、會計報表的編制等全過程的具體實踐操作訓練。
(一)用友財務軟體系統管理
財務軟體系統管理這部分,主要學習了系統管理的相關概念,功能及基礎設定。系統管理是用友ERP-U8管理系統中一個非常特殊的組成部分。其主要功能是對該軟體管理系統的各個產品進行統一的操作管理和資料的維護,具體包括賬套管理、年度賬管理、操作員及許可權的集中管理、系統資料及執行安全的管理等方面。
這是最基礎的第一步,讓我們熟悉使用者、賬套、許可權、基礎檔案等的設定和管理的基本流程,具體操作:1、建立新賬套;
2、財務分工並設定許可權;
3、設定基礎檔案;
4、賬套輸出儲存。
在這一過程中應該注意一下幾點:
1、各系統時間的設定。啟用的系統時間往往到後面的實訓稽核憑證的時候,系統會出現“不能超前建賬時間”或“不能滯後建賬時間”,這一錯誤的根源在於啟動總賬系統時間時,必須大於或等於賬套的啟用時間。
2、許可權的設定。每一個使用者(除賬套主管外)的許可權掌握在賬套主管的手中,只有賬套主管給予使用者許可權,使用者才能行使他的職責。如果沒有設定使用者許可權,在後面的操作中使用者就不能進入賬套。
3、賬套的輸出。執行“賬套”|“輸出”命令,開啟“賬套輸出”對話方塊,按照系統的提示,逐步完成賬套的輸出儲存,但要注意的是:必須是 檔案與 檔案同時輸出並儲存,缺一不可。
(二)用友財務軟體總賬管理
通過實驗掌握了總賬管理系統的概念、功能及與其他系統的關係、設定控制係數、設定基礎資料、輸入期初餘額等內容。總賬管理系統是財務及企業管理軟體的核心繫統,是確保企業會計資訊的科學性和標準化的關鍵。總賬管理適用於各類企業、行政事業單位,可以完成從建立賬簿資料、憑證處理、標準賬表到月末處理和輔助管理等會計核算和會計管理的各項工作。總賬系統的任務就是利用建立的會計科目體系,輸入和處理各種記賬憑證,完成記賬、結賬以及對賬工作,輸出各種總分類賬、日記賬、明細賬和有關輔助賬。其主要功能包括系統設定、憑證處理、出納管理、賬表管理、綜合輔助賬和期末處理。
系統設定是將一個通用的總賬系統改造為適合本企業核算要求的“專用總賬系統”的過程,是應用總賬系統的基礎,其內容主要包括設定系統引數和錄入期初餘額。其中設定系統引數是指在首次啟動總賬系統時為使總賬系統適用於本單位的具體核算要求而需要確定反映總賬系統核算要求的各種引數,總賬系統的業務引數將決定總賬系統的錄入控制、處理方式、資料流向和輸出格式等,設定後一般不得隨意變更。錄入期初餘額是為了保證會計資料的連續完整,並與手工賬簿資料銜接而在第一次使用ERP-U8時將各明細科目的年初餘額和系統啟用前各月的發生額等基礎資料錄入系統,最後在錄入完成後還需要進行試算平衡,以確保初始資料的正確性。
總賬系統的日常業務處理的任務是通過輸入和處理各種記賬憑證、稽核憑證、記賬,查詢和列印輸出各種憑證、日記賬、明細賬和總分類賬,同時對個人往來和單位往來等輔助賬進行管理。出納管理是總賬系統為出納人員提供的一套管理工具,它主要可以完成基本會計核算賬簿的查詢輸出、各種輔助核算賬簿及現金和銀行存款日記賬的查詢輸出、支票登記簿的管理、進行銀行對賬以及對長期未達賬提供審計報告。
總賬系統期末會計業務是指會計人員將本月所發生的日常經濟業務全部登記入賬後,在每個會計期末都需要完成的一些特定的會計工作,主要包括:期末轉賬業務、試算平衡、對賬、結賬以及期末會計報表的編制等。由於各會計期間的許多期末業務均具有較強的規律性,因此由計算機來處理期末會計業務,不但可以規範會計業務的處理還可以大大提高處理期末業務的工作效率。
(三)用友財務軟體UFO 報表管理
主要學習內容是對UFO 報表系統概述,瞭解UFO 報表與其他系統主要關係、業務處理流程等 。
會計報表子系統基礎設定一般包括建立新的會計報表、報表格式設計、報表公式定義等。報表格式設計是製作報表的基本步驟,它決定了整張報表的外觀和結構。UFO 報表在格式狀態下設計報表的表樣,設定的主要內容有報表大小、畫表格線、標題、表日期、表頭、表尾和表體固定欄目的內容、設定單元格屬性等,其中可以使用選單功能進行操作,也可使用命令操作。UFO 報表也是在格式狀態下定義報表的公式,以用來反映和檢測各種報表之間存在著得密切的資料間的邏輯關係,主要有計算公式、稽核公式和舍位平衡公式。
UFO 的資料處理功能主要包括生成報表資料、稽核報表資料和舍位平衡操作等工作,而且這些工作必須在資料狀態下進行。報表的資料包括報表單元的數值和字元以及遊離於單元之外的關鍵字,數值單元能生成數字,而字元單元既能生成數字又能生成字元;數值單元和字元單元可以由公式生成,也可以由鍵盤錄入,而關鍵字必須由鍵盤錄入。報表資料處理一般是針對某一特定表頁進行的,因此在資料處理時還涉及到表頁的操作,如增加、刪除、插入和追加表頁等。處理時,計算機會根據已定義的單元公式、稽核公式和舍位平衡公式自動進行取數、稽核和舍位等工作。
(四)用友財務軟體薪資管理
用友軟體薪資管理即工資管理,這章主要學習了工資管理系統的相關環節的概述和日常業務處理兩大塊的內容。
薪資管理是每個單位財會部門最基本的工作之一,不僅關係到每個職工的切身利益,也是直接影響成本核算的重要因素。用友ERP-U8應用系統中的薪資管理子系統使用於企業、行政、事業及科研單位,它提供了簡單方便的薪資核算和發放功能,以及強大的工資分析和管理功能,並提供了同一企業存在多種工資核算型別的不同的解決方案。其主要功能包括初始設定、工資業務處理、工資報表管理及統計分析。
使用計算機進行工作核算之處,需要作一次性的初始設定,以建立系統適應環境,並且在進行初始設定之前應做必要的資料準備,如規劃企業職工的編碼規則、進行人員類別的劃分、整理好設定的工資專案及核算方法,還有部門檔案、人員檔案、基本工資資料等基本資訊。薪資管理系統的初始設定主要包括三個部分,即建立工資賬套、進行基礎資訊設定和工資類別的基礎設定。
薪資管理系統的日常業務處理的內容主要有工資變動管理、工資分錢清單、扣繳個人收入所得稅、銀行代發和工資分攤等。在工資變動管理中,第一次使用工資系統必須將所有人員的基本工資資料錄入計算機,每月發生的工資資料變動也在此進行調整,如缺勤情況的錄入和獎金的錄入等,但是工資變動處理之前需要事先設定好工資專案及計算公式。因此,工資變動管理主要是錄入工資資料、篩選和定位、頁編輯、替換和計算彙總。工資分錢清單是按單位計算的工資發放分錢票面額清單,會計人員根據次表從銀行取款併發放給各部門人員,本功能有部門分錢清單、人員分錢清單、工資發放取款單三部分,採用銀行代發工資的企業無需進行此項操作。銀行代發業務處理是指每個會計期末,單位向銀行提供銀行給定檔案格式的資料,銀行根據這些資料直接將工資打入職工工資卡(存摺) 。這樣做既減輕了財務部門發放工資工作的負擔,又有效地避免了財務人員去銀行提取大筆款項所承擔的風險,同時還提高了對職工個人工資的保密程度。其主要操作包括銀行檔案格式設定、銀行代發輸出格式設定和磁碟輸出。工資分攤的操作則主要包括設定工資分攤型別和分攤工資並生成轉賬憑證,其中要注意工資分攤應按分攤型別一次進行。
(五)用友財務軟體固定資產管理
固定資產管理的學習主要包括固定資產管理系統的相關概述以及其日常業務的處理等內容。
固定資產管理系統初始設定是根據使用單位的具體情況,建立一個適合本單位需要的固定資產子系統賬套的過程,它是使用固定資產系統管理的首要操作,主要包括建立固定資產子賬套、基礎設定和原始卡片錄入三項內容。固定資產子賬套是在會計核算賬套的基礎上建立的,即在建立會計核算賬套後,啟用固定資產系統並在註冊該賬套後,在固定資產管理系統中建立子系統。基礎設定是使用固定資產系統進行資產管理和核算的基礎,是指將卡片專案、卡片樣式、折舊方法、部門、部門對應折舊科目、資產類別、使用狀況、增減方式等在賬套內進行設定。固定資產卡片是固定資產核算和管理的基礎依據,為保持歷史資料的連續性,在使用固定資產子系統進行核算前,必須將建賬日期以前的資料錄入到系統中。原始卡片的錄入不限制必須在第一個期間結賬前,任何時候都可以錄入原始卡片。
固定資產的日常業務處理主要涉及企業平時的固定資產卡片管理、固定資產的增減管理以及固定資產的各種變動管理。卡片管理是對固定資產系統中所有卡片所進行的綜合管理,通過卡片管理可以完成卡片修改、卡片刪除、卡片列印、卡片查詢等。增減管理是企業對通過購進或者其他方式增加的企業資產錄入新卡片,或者對在使用過程中由於各種原因(如毀損、出售、盈虧等)退出企業的資產要做的減少處理。變動管理是指對在使用過程中企業資產發生得各種變動,包括原值變動、部門轉移、使用狀況變動、使用年限調整、折舊方法調整、淨殘值(率)調整、工作總量調整、累計折舊調整、資產類別調整、變動單管理等進行相應的處理。而固定資產的期末業務處理主要體現在折舊處理,制單、對賬和結賬處理,賬表管理這三個方面。
三、實習收穫與體會
短學期的實習生活就這樣結束了,雖然短短的幾周時間還不能讓我把用友ERP-U8軟體全部摸透,但對用友財務軟體中系統管理,總賬管理,UFO 報表管理,薪資管理及固定資產管理的內容有了系統的瞭解,通過上機操作與理論相結合,掌握了其基本的操作。但在操作過程中,著實存在一些問題:
1、在註冊系統時候沒有將系統的時間和賬套會計期間相統一,因此給後面的操作帶來了一些不便。
2、賬套輸出的檔案不是 與 兩個檔案,導致無法匯入賬套,上一次做的資料全沒了,只好又重新做了一遍。
3、在輸入期初餘額的時候抄錯了資料,把應付賬款的期初餘額輸成了276580.00,而書上明明是276850.00,有一個會計科目的資料還輸錯行了,試算結果經過多次修改才平衡。
4、資產負債表中出現“資產≠負債+所有者權益”。後來才發現一般出現這樣的現象在於沒有結轉製造費用和期間損益所造成的。
遇到問題並不可怕,要靜下心來,仔細查詢錯誤,並改正錯誤。而且我覺得只有在遇到問題後認真思考去解決問題,這樣才能真正的將知識學好。
另外,運用財務軟體進行會計處理與手工做賬相比有很多的優勢,具體內容如下:
1、便於查詢, 彙總和報表。它可以通過方便的查詢框找到你要的資料,可以根據輸入的憑證自動彙總各個賬目和自動生成各類報表。並且生成的賬目和報表準確無誤。同時,如果上級財務部門的財務軟體可以彙總下級賬目,你還可以用郵箱或者U 盤來報表。
2、便於檢視和裝訂。用軟體打印出的賬目和憑證工整清晰,便於檢視和裝訂。
3、能夠極大的減輕財務人員的繁重的體力勞動 能夠極大的減輕財務人員的繁重的體力勞動。
4、能夠更方便的更改賬證的錯誤並有效避免資料重複入賬。
5、能夠真正的財務業務一體化,更直接的瞭解企業整體的財務狀況。
6、能夠報表統計與分析角色化,按應用角色多角度進行業務分析。
7、商品有效期管理,庫存超缺報警,並可聯查溯源;靈活銷售報價,隨需調整商品價格,從容應對市場競爭。
8、靈活自定義各種基礎檔案業務屬性、各種業務報表及單據格式;支援商品組裝拆卸,自由組合拆分,銷售方式更加靈活。
最重要的是,傳統的手工做賬既費時間又費人力而且容易出錯,已不能滿足企業需要。因此在資訊科技的空前發展的今天,傳統的會計手工操作已逐步被計算機取代。學好財務軟體的相關操作,必然是我們成為企業合格會計人員的基本要求。真的很感謝學校可以為我們組織這樣有意義的短學期!
20xx年x月x日,我正式以一個新人的面孔朝氣蓬勃的青島託佩克種豬有限公司的財務部,開始了我的會計畢業實習。在實習期間,我努力將自己在學校所學的理論知識向實踐方面轉化,儘量做到理論與實踐相結合,積極向有經驗的老員工學習、請教。在實習期間,遵守工作紀律,不遲到、早退,認真完成領導交辦的工作,學到了很多的知識,得到學習領導及全體工作人員的一致好評,同時也發現了自己的許多不足之處。
實習是大學裡邊必須經歷一個階段,畢業實習更是如此。因此,在實習期間我們的]心態就顯得特別的重要,只有心態正確了,我們的實習才能達到預期的目的`。我們脫去學生的身份進入公司實習,要面對的真實的社會。這就意味著我們要學會一個轉變,由學生轉變成公司的員工。畢竟學校中的我們沒有真正的接觸社會,是沒有經驗的一族。因此,為了以後工作的需要,我們必須抱著一種學習的心態,正確的看待實習,積極主動、有責任的去完成任務。
實習也是一個學做社會人的過程。學生時代的我們是純真的,但是社會上卻並非如此。在學校裡我們人際關係是很單純的,除了老師就是同學,與社會上的人打交道的機會很少。因此實習的過程也是一個我們學習處理人際關係的良好的機會。懂得與人相處,是我們的一大主題,這就要我們在禮儀、語言等方面能夠取得別人的信任,贏得別人的好關係。一個好的工作環境可以激發人的工作積極性,讓人更好的投入到工作中去,提高工作的效率。因此應該趁實習這一有利時機,加強自己處理人際關係的能力,開闊自己的關係,為自己以後的發展,提供一個機會。
青島託佩克種豬有限公司是是荷蘭TOPIGS國際種豬公司於20xx年在中國投資註冊的全資子公司,是生物工程分公司。它主要從事應用生物工程技術進行現代種豬的引種、繁(培)育、擴繁和企業生產,負責TOPIGS公司在中國的市場開拓。它下設山東濟寧託佩克種豬有限公司、湖北農騰託佩克種豬有限公司及山東諸城得利斯精x中心。前幾年青島託佩克種豬有限公司因為某種原因,取消了生產執照,因而沒有生產區,相當於中國TOPIGS的總部。目前青島主要負責三家下屬公司的賬務處理分析以及指導下屬公司的生產,同時負責向荷蘭TOPIGS國際種豬公司提交相關的報表和解釋相關的事項。
目前青島託佩克種豬有限公司財務框架相對而言比較簡單,主要是由三個財務模組組成:場部財務模組(安陸、濟寧、得利斯)、中文財務模組(青島總部賬務)、英文財務模組。財務處人員主要有九人,其中包括三個下屬公司的出納人員,故而人員結構很簡單。
在場部財務模組各個下屬只設一個出納,負責現金管理、原始憑證的收集等日常工作,根據總部要求填制資訊表格,不負責財務處理。由於比較簡單,沒有使用任何的財務軟體,出納僅需根據青島總部的要求填制相關的表格即可。三個場部不負責其財務的處理,而是由青島總部中文財務模組進行集中處理。青島總部中文賬務模組沒有使用很大的軟體,而是使用了一個很小的財務軟體:四方財務軟體。青島總部中文財務模組設有一名出納,負責日常的出納工作;三名會計,分別負責三家下屬公司的賬務處理,同時有一名財務主任,負責中文賬務的總體財務分析。
因為青島總部沒有生產區,不涉及生產,賬務處理比較的簡單,因此負責得利斯精x中心的中文會計同時也負責青島總部的賬務處理。英文賬務模組也不使用財務軟體,而是使用荷蘭總公司提供的一些EXCEL報表,主要是按照總部要求提交財務資訊。青島總部英文賬務模組設有一名會計,一名總會計。英文會計根據荷蘭總公司的要求將青島總部及其下屬三家公司的賬務進行合併整理,按照總公司要求的格式做出財務報告及相關的財務分析;總會計負責向荷蘭總公司解釋。
一、引言
本實習是在完成財務管理專業所有專業課程的基礎上進行的,通過綜合實習使學生系統掌握財務管理的主要內容,如籌資、投資、營運、分配,同時掌握財務管理主要工作程式包括預測、決策、預算、分析等,加強對課程瞭解,培養對所學課程的興趣和熱情,激發學習專業理論知識的積極性。
二、實習目的及意義
通過財務管理綜合實習使我們能對財務管理工作有一個比較全面的感性認識。使我們在畢業之際進一步鞏固大學四年已學到的專業理論知識。這次實習採用案例實習的方式,在解決案例中面臨的各種不同的財務管理問題的同時,培養和提高我們理論聯絡實際,運用財務管理的理論和方法解決企業財務管理過程中存在實際問題的能力,提高我們對理論知識的理解、應用能力,培養觀察問題、分析問題和解決問題的能力,為我們走向社會打下了堅實的基礎。
三、實習內容
(一)財務管理目標
財務管理目標又稱理財目標,是指企業進行財務活動所要達到的根本目的,是評價企業組織財務活動、處理財務關係合理性的基本標準。它是企業財務管理工作的行為導向,是財務人員工作實踐的出發點和歸宿。財務管理目標制約著財務工作執行的基本特徵和發展方向。科學的設定財務管理目標,對優化理財行為、實現財務管理的良性迴圈具有重要意義。
(二)不同的財務管理目標的優缺點
1、利潤最大化
優點:企業追求利潤最大化,就必須講求經濟核算、加強管理、改進技術、提高勞動生產率、降低產品成本。這些措施都有利於企業資源的合理配置,有利於企業整體經濟效益的提高。缺點:沒有考慮利潤的實現時間和資金時間價值。沒有考慮風險問題。沒有反映創造的利潤與投入資本之間的關係。可能導致短期財務決策傾向,影響企業長遠發展。
2、股東財富最大化
優點:考慮了風險因素。在一定程度上能避免企業追求短期行為。對上市公司而言,比較容易量化,便於考核和獎懲。缺點:通常只適用於上市公司。股價受多種因素影響,不能完全準確的反映企業財務管理狀況。它強調的是股東利益,而對其他相關者的利益重視不夠。
3、企業價值最大化
優點:考慮了報酬的取得時間,並用時間價值的原理進行了計量。考慮了風險與報酬的關係。能克服企業在追求利潤的上的短期行為。用價值代替價格,克服了過多受外界市場因素的干擾,有效地規避了企業的短期行為。缺點:企業的價值過於理論化,不易操作。對於非上市公司,只能對企業進行專門的評估才能確定其價值,而評估很難做到客觀和準確。
(三)預算編制
這一個實習內容是根據財務預算編制的相關內容填制“銷售預算”、“生產預算”、“直接材料預算”、“直接人工預算”、“現金預算”、“企業預計收益表”、“企業預計資產負債表”。其實這部分內容和我們這學期學習的管理會計中的內容聯絡很大。在做銷售預算的時候,要注意每季度銷售收入的填寫方式,因為這會影響到後面用到此處資料的不同情況。接下來生產預算、直接材料預算、直接人工預算都沒有遇到什麼問題。在做現金預算的時候,要注意製造費用是扣除折舊之後的值,並且根據題目中要求企業規定計劃期間的現金最低庫存餘額為8000元,所以必要的時候需要向銀行借款,在還款的時候還要保證在還完款之後還得保持企業的最低庫存餘額為8000元,所以這就需要我們考慮適當的還款數額。在計算預計收益表時,要注意變動生產成本的計算方法,而在此,我們應該通過單位變動成本與預計銷售量的乘積來計算。最後一步就是完成預計資產負債表。這一個實習佔用了我較多時間,主要是當中我跟同學之間有一些異議,不過在我們商討以及老師的悉心指導後得到了解決。
(四)股利政策
股利政策是指在法律允許的範圍內,企業是否發放股利,發放多少股利及何時發放股利的方針以及對策。當我準備開始實習這一部分內容的時候,我被幾頁紙的材料嚇呆了,但是通過之前的實習認識到,只有耐下心把題目讀完了才能知道如何作答。通過對材料的閱讀我認識到需要解決問題就要對一些概念有了解,於是我翻開書看了《財務管理》課程的相關知識。對於材料一我先求了三個方案的投資報酬率和剩餘收益,接著計算在剩餘股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策下所需自有資金數額及預計的外部自有資金需要量。材料二要求對長城公司股利政策作出分析決策,就需要我分別計算在剩餘股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策下發放的股利及實際可支配的現金,並由這些資料來得出結論。
(五)財務預測
“凡事預則立,不預則廢”這句話充分說明了預測分析在管理活動中的重要作用。本案例需要運用高低法、資金預測模型等,就需要把書本相關理論知識溫習一下。解答這一題目還需要知道公式:債券成本等於債券發行總額*票面利率*(1—所得稅率)除以債券發行總額*(1—債券籌資費率)。在有了足夠理論知識的基礎上做起來就比較得心應手了。
(六)證券投資
證券投資又稱間接投資,是指經濟主體通過購買股票,債券等有價證券,以期獲取未來收益的金融投資行為。證券投資在投資活動中佔有突出地位,具有流動性強、價值不穩定、交易陳本低等特點。解答這個案例主要是要掌握固定股利增長貼現模型,分別算出預計三年中每年每股股利,再算出投資人有求的收益率。最後通過算出的結果算出股票價值之後才能得出結論。
(七)財務分析
通過對財務報表、財務指標的分析,看到企業歷史的經營情況和發展趨勢,以找到更好的管理決策方法改進原有的經營管理模式,提高企業的發展能力及社會的知名度。本案例通過償債能力、營運能力、盈利能力、增增長能力的分析充分了解公司的情況。
四、實習體會
通過我們對財務管理基本理論與基本方法的運用和對基本技能的訓練,有效地提高我們的綜合分析能力。同時通過對本次實習的學習,可以對我們所學的專業知識的掌握程度以及運用能力進行綜合考察,為我們即將從事的財務管理工作打下堅實的基礎。從一開始,拿到實習材料,看著一道道的題目,不知所措,甚至想過要放棄,到後來自己拿出財務管理的書,一個個知識點的查閱,理解,再運用到具體的題目,到最後完成每個案例的問題,以及完成這篇實習報告。實習只是一種形式,但這次實習培養了我自主學習的能力,給我上了很好的一課。
在完成實習內容的同時,我也在實習過程中發現了自身的一些不足。在此總結了以下幾點:首先,作為一名未來從業者應該具備紮實的專業知識和良好的專業思維能力,這是每個工作崗位對員工最基本的要求。其次,作為一名未來人員要有嚴謹的工作態度,財務管理工作是一門很精準的工作,要求準確的核算每一項指標,正確使用每一個公式。我們都知道,理論和實踐是不同的。或許你的學業成績很不錯,但是工作能力未必很強;也可能你是成績馬馬虎虎,但工作能力很出色。我們所學習的理論知識,對什麼事情都想象的比較完善,但現實與理論有較大的差距,在實踐中,有許多預料不到的問題,可能在許多時候可以運用所學的理論知識解決,但是在許多時候並沒有想象的那麼簡單和順利。理論需要假設,但是現實中這些假設不存在,因此許多問題,沒有實際經驗的我們是解決不了的。
現代社會是講究速度的,生活節奏快,工作節奏更快。企業當然希望自己的員工是能將理論與實踐相結合的,說白了,既要有經驗又要有高學歷。如何將所學的理論知識較好的運用到實踐中去,怎樣完成從理論到實踐的過渡是極其重要的。因此實習是我們大學生活的一個重要部分。
這一次的實習雖然時間短暫,只是在校內自主實習,但是依然讓我學到了許多知識和經驗,這些都是書本上無法得來的。通過財務管理綜合實習,使我們能夠更好的瞭解自己的不足,瞭解財務管理工作的本質。實習是每一個大學畢業生必須擁有的一段經歷,它使我們在實踐中瞭解社會、在實踐中鞏固知識;實習又是對每一位大學畢業生專業知識的一種檢驗,它讓我們學到了很多課堂之外的知識,既開闊了視野,又增長了見識,為我們以後進一步走向社會打下堅實的基礎,也是我們走向工作崗位的第一步。通過這次的實習,不僅從中發現了自身的不足,還鞏固了所學的知識,對於我一個即將畢業的大學生來說,這次實習可以說是對大學四年知識的再次溫習,同時也學會了獨立思考、分析問題、解決問題以及在遇到難題時需要互幫互助。我堅信這次實習將會給我以後的道路墊下良好的基石,讓我更好、更快的適應工作。
1 財務管理綜合實習的目的
學以致用是我們學習的要求,而要做到學以致用就必須要經歷實際操作這一環節,因此實習也就是我們學習中很重要的一部分。實習不僅有利於加強實踐性教學,提高實際操作能力,同時也有利於提高企業財務管理人才的綜合素質,以適應國際經濟一體化和日益激烈的競爭。實習讓我們更加直觀地理解了財務管理的基本內容,懂得各種財務活動的聯絡,以及財務活動同其他各種經濟活動的聯絡,掌握財務管理的各種業務方法,學會運用財務管理的知識和技能為經營戰略和經驗決策服務,提升從事經濟管理工作所必須的財務管理專業水平和工作能力。同時,加深了我們對財務管理專業的瞭解,拓寬了我們的知識面,提高分析問題和解決問題的實際能力,培養實事求是的工作作風,腳踏實地的工作態度。
2 財務管理綜合實習的內容
2.1 財務管理目標
財務管理目標又稱理財目標,是指企業進行財務活動所要達到的根本目的,它決定著企業財務管理的基本方向。財務管理目標是一切財務活動的出發點和歸宿,是評價企業理財活動是否合理的基本標準。隨著市場經濟體制的逐步完善,財務管理理論在不斷地豐富和發展。其中財務管理的目標,也在不斷推陳出新。到目前為止,先後出現了三種比較具有代表性的觀點,分別是:利潤最大化原則、每股收益最大化原則、企業價值(股東財富)最大化原則。
三種流行的財務管理目標
2.1.1 利潤最大化
優點:利潤代表了企業新創造的財富,利潤越多,企業財富增加越多,整個社會財富越多。
缺點:(1)沒有考慮投入與產出的比較關係,不能用於不同資本規模企業之間的比較。
(2)沒有考慮風險因素。
(3)沒有考慮貨幣的時間價值。
(4)片面追求利潤最大化,可能導致企業行為短期化。
2.1.2 每股收益最大化
優點:考慮了投入與產出的比較關係。
缺點: (1)沒有考慮風險因素。
(2)沒有考慮貨幣的時間價值。
(3)導致企業行為的短期化。
2.1.3 企業價值(股東財富)最大化
優點:(1)考慮了貨幣的時間價值。
(2)考慮了投入與產出的比較關係。
(3)考慮了風險因素。
(4)克服了短期化行為。
(5)有利於資產的保值增值。
(6)有利於社會資源的合理配置。
缺點: (1)非上市企業的價值難以確定。
(2)股票市價並非真正反映企業的業績。
(3)為控股或穩定購銷關係,不少企業相互持股,致使股份與企業業績脫鉤。
本案例中新公司成立後,對原有的財務管理目標進行了一系列的改革,尤其是在員工制度、分配製度、組織機構、和管理制度上,進行了較大的變動以達到轉變職工觀念,追求企業價值最大化,最終以實現總體收益和價值的最大化的這樣一種效果。可見,財務管理目標的選擇對企業至關重要。
2.2預算編制
財務預算是一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果,以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱,具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等內容。
實踐證明,企業全面預算管理是一項重要的管理工具,能幫助管理者進行計劃、協調、控制和業績評價,通過科學的預算管理,我們可以早一步知道企業未來的經營情況,如有不足之處即可儘快進行調整,儘早彌補損失。推行全面預算管理對企業建立現代企業制度,提高管理水平,增強競爭力有著十分重要的意義。
通過本案例學會如何進行銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、現金預算以及收益預計。這一題中計算的過程雖然不是很繁瑣,但是需要我們理清其中各種資料之間的關係,如果其中的關係不理清就會給我們的計算帶來很大的麻煩,這需要我們有著十分的謹慎與小心,每一步計算都要仔細的理順思路。
2.3 信用政策
信用政策是指企業為對應收賬款進行規劃與控制而確立的基本原則性行為規範,是企業財務政策的一個重要組成部分。信用政策包括信用標準、信用條件和收款政策,主要作用是調節企業應收賬款的水平和質量。
根據本案例中的計算結果,我們可以看出,如果不及時改變信用政策,處理目前
與該經銷商的這種情況,東方百貨會產生更多的欠款,應收賬款會因為不能及時變現而產生壞賬,減少企業的流動資金,不利於企業生產經營活動的進行,百貨公司的信用風險加大,不利於資金回籠。根據以上分析,在這裡提出以下幾點建議:
(1)應收賬款賒銷效果的好壞,依賴於企業的信用政策,該公司制定合理的信用政策通過信用標準,信用條件和收賬政策三個方面來決定信用政策。
(2)加強應收賬款的日常管理,對應收賬款進行跟蹤分析,賬齡分析,首先保證率分析等,簡歷應收賬款壞賬準備金制度。
(3)爭取與該經銷商協商達成一致的意見,共同解決問題,找到共贏方案。 實達電腦公司過去採用比較寬鬆的信用政策,其目的是為了擴大銷售,佔領市場份額。由此帶來的結果是擴大了企業的銷售額,佔領了市場份額,公司也發展壯大了起來。但是,同時由於信用政策過於寬鬆,導致客戶拖欠數額越來越大,時間也越來越長,嚴重影響資金週轉,最終導致企業資產負債率過高,流動資金不足,公司陷入進退兩難的境地。經過我們的計算,新的信用政策是利潤增加了70萬,公司的存貨資金佔用減少了1000萬元,所以新方案的可行性很大,因此必須考慮使用新的信用政策,來改變目前這種趨勢。
2.4 股利政策
股利政策是股份公司關於是否發放股利、發放多少以及何時發放的方針和政策。它有狹義和廣義之分。從狹義方面來說的股利政策就是指探討保留盈餘和普通股股利支付的比例關係問題,即股利發放比率的確定。而廣義的股利政策則包括:股利宣佈日的確定、股利發放比例的確定、股利發放時的資金籌集等問題。主要有以下幾種政策:
(1)剩餘股利政策
是以首先滿足公司資金需求為出發點的股利政策。根據這一政策,公司按如下步驟確定其股利分配額:確定公司的最佳資本結構;確定公司下一年度的資金需求量;確定按照最佳資本結構,為滿足資金需求所需增加的股東權益數額;將公司稅後利潤首先滿足公司下一年度的增加需求,剩餘部分用來發放當年的現金股利。
(2)固定股利額政策
以確定的現金股利分配額作為利潤分配的首要目標優先予以考慮,一般不隨資金需求的波動而波動。這一股利政策有以下兩點好處: 穩定的股利額給股票市場和公司股東一個穩定的資訊。許多作為長期投資者的股東(包括個人投資者和機構投資者)希望公司股利能夠成為其穩定的收入來源”以便安排消費和其他各項支出,穩定股利額政策有利於公司吸引和穩定這部分投資者的投資;採用穩定股利額政策,要求公司對未來的支付能力作出較好的判斷。一般來說,公司確定的穩定股利額不應太高,要留有餘地,以免形成公司無力支付的困境。
(3)固定股利支付率政策
這一政策要求公司每年按固定的比例從稅後利潤中支付現金股利。從企業支付能力的角度看,這是一種真正穩定的股利政策但這一政策將導致公司股利分配額的頻繁變化,傳遞給外界一個公司不穩定的資訊,所以很少有企業採用這一股利政策。 經過一系列的計算,對本案例中的兩段材料進行分析。資料一:對財務總監設計的三種不同的股利分配方案進行計算與分析,先算出三個方案的投資報酬率和剩餘收益,然後計算在剩餘股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策下所需自有資金數額及預計的外部自有資金需要量,最後得出結論第三種方案可行。材料二:根據長城公司以往的財務指標及長期貸款利率和一些相關資料,分析長城公司股利政策。通過分別計算在剩餘股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策下發放的股利及實際可支配的現金,最後根據計算結果得出結論,應該採用固定股利支付率政策,股利支付方式為20%發放現金股利,80%發放財產股利或股票股利。
2.5 專案投資決策
專案投資決策是由有關部門、單位或個人等投資主體在調查、分析、論證的基礎上,對個別投資專案的根本性問題作出的判斷和決定。通過投資可行性分析,我們會避免出現盲目上專案的情況,只有充分可行的專案,在考慮了各種風險的基礎上,我們才能予以考慮專案可行。
(1)含義:淨現值(NPV)指在專案計算期內,按行業基準收益率或其他設定折現率計算的各年淨現金流量現值的代數和。
(2)判斷方法:只有淨現值指標大於或等於零的投資專案才具有財務可行性。 可以選擇投資專案的資金成本、投資資金的機會成本或行業平均收益率作為計算淨現值的折現率。
(3)淨現值法評價
優點:綜合考慮了資金時間價值、專案計算期的全部淨現金流量和投資風險; 缺點:無法從動態的角度直接反映投資專案的實際收益率水平,而且計算比較麻煩。
要解決本案例中的的問題,首先要計算第一年至第五年的稅前利潤和稅後利潤。其中稅前利潤等於銷售收入減去經營成本再減去折舊額,再根據題中所得稅率為34%,求出稅後利潤。接下來計算出每年的現金淨流量,最後就是投資專案的執行,這需要企業積極籌措資金,實施專案投資。
2.6 財務預測
財務預測是根據財務活動的歷史資料,考慮現實的要求和條件,對企業未來的財務活動和財務成果作出科學可預計和測算。它是財務管理的環節之一。其主要任務
在於:測算各項生產經營方案的經濟效益,為決策提供可靠的依據,預計財務收支的發展變化情況,以確定經營目標,測定各項定額和標準,為編制計劃,分解計劃指標服務。財務預測環節主要包括明確預測目標,蒐集相關資料,建立預測模型,確定財務預測結果等步驟。
本案例中運用相關財務知識計算公司的淨利潤、債券發行總額、債券成本和年度資產總額,運用高低點法計算每萬元銷售收入與現金專案不變資金,建立資金預測模型,預測公司的資金需要總量以及需要新增資金量。
2.7 資金管理 資金管理是對企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱,是財務管理的重要組成部分,資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。
本案例討論企業賬款的收回,只要存在商業信用行為,壞賬損失則是不可避免的。會有客戶逾期還未付款或者拒絕付款,這時候就需要我們通過各種方式與客戶溝通以收回賬款。針對此問題西門子公司特地設立了金融服務集團,即SFS。SFS在企業的財務方面提供很大的支援與幫助,提高了現金管理的效率和效益。
SFS在西門子的金融服務集團中有著舉足輕重的作用,它不僅承擔了西門子“內部銀行”的只能,還提供全方面的諮詢和財務金融方面的支援。
最後談談西門子金融服務集團對跨國公司資金管理的啟示:
(1) 可成立類似的金融服務集團,將全球的該企業的結算業務統一處理。
(2) 充分利用企業的“內部銀行”和外部銀行。
(3) 將每種不同的貨幣進行單獨的現金集合管理。
(4) 通過在不同的地區設立資金中心,確保資金的調配和運作。
2.8 證券投資
證券投資是指投資者(法人或自然人)購買股票、債券、基金券等有價證券以及這些有價證券的衍生品,以獲取紅利、利息及資本利得的投資行為和投資過程,是直接投資的重要形式。證券投資分析是指人們通過各種專業性分析方法,對影響證券價值或價格的各種資訊進行綜合分析以判斷證券價值或價格及其變動的行為。
本案例中利用固定股利貼現模型否認了董事長的觀點,分析出股利增加對可持續增值率和股票賬面價值的影響。首先參考固定股利增長貼現模型,分析材料中董事的觀點是否正確,並分析股利增加對可持續增長率和股票的賬面價值有何影響。然後得出結論,股利支付率的提高將減少可持續增長率以及股票賬面價值。評估東方集團的股票價值,先要算出預計第一、二、三年的每股股利,再算出投資人有求的收益率,最後通過第一步、第二步算出的結果,算出股票價值。而這一結果也表明,公司股票的內在價值將高於其市價,說明採用新專案,公司的股價將會上升。
為了這一次能夠更好的進入實習中,我在前期做了很多的準備,也做了很多的調查和自我反省。一開始我並不確定自己要不要從事這一個專業對口的工作,因為在最初我也不太確定自己是否可以做好這一份工作,因為在大學中我也感覺自己對這份工作不是很感興趣,所以一開始我確實是猶豫了一些的。但後來我也想明白了,這個專業是我學了四年的專業,如果我連這個都沒有辦法做下去的話,那我還能做什麼呢?所以我也就從那一刻起,下定了決心,願意一直堅持下去了。所以就帶著這樣的一個心態,我踏入了自己的實習當中。
在我找工作的時候,是比較順利的,因為自己表達能力算好,所以在表述這一塊都比較加分的。有幾個公司面試上了之後,我選擇了一個其中相比較而言更不錯的企業,或許是因為前面都很順暢的原因,進入公司之後我有點得意忘形了。我總覺得自己是可以勝任這份工作的,但是我一進入這份工作,便發現自己有很多不懂的地方,也有很多值得去反思的地方。
比如說“細心”這一點,我就完全沒有做到位,我完全沒有把這一點重視起來,所以一開始工作實習的時候,我總容易犯一些小錯誤,讓自己處於一個比較被動的處境中。還好有領導即使教導我,告訴我該怎麼處理這些問題,不然我不知道自己會搞出怎樣的事情來。這一些經歷也告訴了我,不要盲目的自信,雖然說保持自信是很有必要的,但是前提是首先我要先看清楚自己,在自己擅長的部分加以發揮,不擅長的部分儘快改正,完善。這才是最重要的,這也是我們工作發展中最為需要注重的一點。
一進入實習我就把自己放在了一個事業者的身份上,我沒有再去想自己是一個學生,也沒有因為現在是實習而掉以輕心,我更在意的是自己是否可以做好這份工作,是否可以為公司創造出一些成績來。這才是我這段實習中想的更多的一些事情。雖然有一段時間裡,我確實也很沮喪,也不知道堅持下去的意義是什麼。
但是最終我還是明白了,任何一種堅持都會抵達一個彼岸。如果我現在沒有明確的目的,那就可以先堅持著,不要放棄前進,或許堅持堅持著,我們就抵達了一個更合適的、更好的未來呢?這次實習不僅教會了我很多思想上的事情,也教會了我們為人處世的道理,所以今後步入工作之後,我會繼續努力,繼續發展自己的!
一、實習目的
社會實踐是學校根據專業教學的要求,對學生已學部分理論知識進行綜合運用的培訓,其目的在於讓學生接觸社會,加強學生對社會的瞭解,培養和訓練學生認識、觀察社會以及分析解決問題的能力,提高學生的專業技能,使之很快的融入到工作當中去。20xx年7月——10月我在龍州縣商貿局進行了各方面的實踐。現作如下實習報告:
二、實習內容
財務會計業務包括下列各項:(1)原始憑證的核籤;(2)記賬憑證的編制;(3)會計簿記的登記;(4)會計報告的編制、分析與解釋;
(5)會計用於企業管理各種事項的辦理;(6)內部的稽核;(7)會計檔案的整理保管;(8)其他依照法令及習慣應行辦理的會計事項。各項會計業務應包括預算、決算、成本、出納及其他各種會計業務。機關中報表的編制也是一項非常重要的事務,會計報表的目的是向機關資訊的使用者提供有用的資訊。會計資訊要準確、全面、及時,然而當前的財務報表有很多的侷限性。在電子商務時代,基於網路技術平臺的支援,報表的生成將呈現自動化、網路化和非定時性,衝破了時空的限制。電子資訊的迅猛發展,
人類正疾步跨入資訊社會。網路經濟正以人們始料不及的速度迅速發展,在短短的幾年時間裡,作為網路經濟重要組成部分的電子商務已經走入人們的視野並對傳統會計產生了深刻的影響,龍州縣商貿局基本上結合資訊時代的要求實現管理的資訊化、自動化和網路化。
為期三個月的實習結束了,我在這三個月的實習中,學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,受益匪淺,以學習國際貿易專業的我們,可以說對財務會計已經是耳目能熟了。所有的有關財務會計的專業基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系,我們都基本掌握。但這些似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用,那我們也會是無從下手,一竅不通。
以前,我總以為自己的會計理論知識紮實較強,正如所有工作一樣,掌握了規律,照蘆葫畫瓢準沒錯,那麼,當一名出色的財務會計人員,應該沒問題了。現在才發現,會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開操作和實踐,其它一切都為零!會計就是做賬。下面是我通過這次會計實習中領悟到的很多書本上所不能學到的會計的特點和積累,以及題外的很多道理。
首先,就是會計的連通性、邏輯性和規範性。每一筆業務的發生,都要根據其原始憑證,一一登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、
三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。會計的每一筆賬務都有依有據,而且是逐一按時間順序登記下來的,極具邏輯性,。在會計的實踐中,漏賬、錯賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假。每一個程式、步驟都得以會計制度為前提、為基礎。體現了會計的規範性。
其次,登賬的方法:首先要根據業務的發生,取得原始憑證,將其登記記帳憑證。然後,根據記帳憑證,登記其明細賬。期末,填寫科目彙總表以及試算平衡表,最後才把它登記入總賬。結轉其成本後,根據總賬合計,填制資產負債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。負責記帳的會計每天早上的工作就是對昨天的帳務進行核對,如列印工前準備,科目結單,日總帳表,對昨日發生的所有業務的記帳憑證進行平衡檢查等,一一對應。然後才開始一天的日常業務,主要有支票,電匯等。在中午之前,有票據交換提入,根據交換軋差單編制特種轉帳,借、貸憑證等,檢查是否有退票。下午,將其他工作人員上門收款提入的支票進行稽核,通過資訊系統進行錄入。在本日業務結束後,進行本日終結處理,列印本日發生業務的所有相關憑證,對帳,檢查今日的帳務的借貸是否平衡。最後有專門的會計人員裝訂起來,再次審查,然後裝訂憑證交予上級。
國家機關需要有人“當家”,而“當家”人則要善於“理財”。就財務管理而眼,國家機關存在財務管理的內容單一、方法簡單、觀念陳舊等問題。隨著我國社會主義市場經濟體制的建立與經濟體制改革的不斷深化,各行各業迅速發展壯大,商務局的日常管理事項將會越來越多,所面臨的業務也會隨著推陳出新,這需要財務會計人員不斷學習,提高業務水平,以適應現代化建設中理財要求。
三、實習體會
由於財務會計行業的特殊性我只能參加財務部門中較為簡單的工作,如出納及幫助會計進行帳目的核對等工作。雖然工作不難,時間也不長,但我仍十分珍惜我的第一次真正意義上的實踐經驗,從中也學到了許多學校裡無法學到的東西並增長了一定的社會經驗。
會計本來就是煩瑣的工作。在實習期間,我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦,以致於登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩,愈煩愈錯,這隻會導致“雪上加霜”。反之,只要你用心地做,反而會左右逢源。越做越覺樂趣,越做越起勁。梁啟超說過:凡職業都具有趣味的,只要你肯幹下去,趣味自然會發生。因此,做賬切忌:粗心大意,馬虎了事,心浮氣躁。做
任何事都一樣,需要有恆心、細心和毅力,那才會到達成功的彼岸!這次會計實習中,我可謂受益匪淺。
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