員工彙算清繳的步驟
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員工彙算清繳的步驟,繳納時間不同,所以相關規定也有區別,但是有的納稅期限是有稅法法規規定了不能推遲到彙算清繳的時候在進行繳納,以下爲大家分享員工彙算清繳的步驟。
員工彙算清繳的步驟1
(一)彙算清繳期限企業繳納所得稅,按年計算,分月或者分季預繳
納稅人應當在月份或者季度終了後十五日內,向其所在地主管稅務機關報送會計報表、預繳所得稅申報表和納稅人發生的應由稅務機關審批或備案的有關稅務事項;年度終了後四十五日內
向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表,在年度終了後五個月內結清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的,主管稅務機關予以及時辦理退稅,或者抵繳下一年度應繳納的稅款。
應注意的是:
1、實行按月或按季預繳所得稅的納稅人,其納稅年度最後一個預繳期的稅款應於年度終了後15日內申報和預繳,不得推延至彙算清繳時一併繳納。
2、若納稅人已按規定預繳稅款,因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的,則應在申報期限內提出書面延期申請,經主管稅務機關覈准後,在覈準的期限內辦理。
3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的,可以延期辦理;但是,應當在不可抗力情形消除後立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經查明事實後,予以覈准。
4、納稅人在納稅年度中間破產或終止生產經營活動的,應自停止生產經營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理企業所得稅申報,60日內辦理企業所得稅彙算清繳,並依法計算清算期間的企業所得稅,結清應繳稅款。
5、納稅人在納稅年度中間發生合併、分立的,依據稅收法規的規定合併、分立後其納稅人地位發生變化的,應在辦理變更稅務登記之前辦理企業所得稅申報,及時進行彙算清繳,並結清稅款;其納稅人的地位不變的,納稅年度可以連續計算。
(二)彙算清繳程序
1、填寫納稅申報表並附送相關材料
納稅人於年度終了後四個月內以財務報表爲基礎,自行進行稅收納稅調整並填寫年度納稅申報表及其附表〔包括銷售(營業)收入及其他收入明細表、成本費用明細表
投資所得(損失)明細表、納稅調整增加項目明細表、納稅調整減少項目明細表、稅前彌補虧損明細表、免稅所得及減免稅明細表、捐贈支出明細表、技術開發費加計扣除明細表、境外所得稅抵扣計算明細表廣告費支出明細表、工資薪金和工會經費等三項經費明細表資產折舊
攤銷明細表、壞賬損失明細表、事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表、事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出項目明細表〕,向主管稅務機關辦理年度納稅申報。
納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外,並應當附送以下相關資料:
(1)財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料;
(2)與納稅有關的合同、協議書及憑證;
(3)外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;
(4)境內或者境外公證機構出具的有關證明文件;
(5)納稅人發生的應由稅務機關審批或備案事項的相關資料;
(6)主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。
2、稅務機關受理申請,並審覈所報送材料
(1)主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表後,經審覈其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料後
若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的,將要求納稅人提供變更依據;如變更內容屬其他部門管理範圍的,則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續,並將變更依據複印件移交主管稅務機關。
(2)主管稅務機關對申報內容進行審覈,主要審覈稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確,稅額計算是否準確,附送資料是否齊全、是否符合邏輯關係、是否進行納稅調整等。
審覈中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項,將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。
(3)主管稅務機關經審覈確認無誤後,確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款,或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。
3、主動糾正申報錯誤
納稅人於年度終了後四個月內辦理了年度納稅申報後,如果發現申報出現了錯誤,根據《企業所得稅彙算清繳管理辦法》等法律的相關規定:
納稅人辦理年度所得稅申報後,在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的,可以填報《企業所得稅年度納稅申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤,稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。
4、結清稅款
納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額,年度終了後4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少於全年應繳稅款的,在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的,辦理抵頂或退稅手續。
5、辦理延期繳納稅款申請
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其《實施細則》的相關規定,納稅人因有下列特殊困難:
(1)水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害,或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故,導致納稅人發生較大損失,正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明;
(2)因國家調整經濟政策的直接影響,或者短期貨款拖欠,當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後,不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。
從而不能按期繳納稅款的,納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前(一般各地主管稅務機關均規定應當在期限屆滿前15日內提出,具體請參見各地稅務局的規定)
向主管稅務機關提出申請,並報送下列材料:申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金餘額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。
經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局,或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批准,可以延期繳納稅款,但最長不得超過三個月。
稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批准或者不予批准的決定;若不被批准,從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。
員工彙算清繳的步驟2
一、所得稅彙算清繳步驟
(一)企業所得稅彙算清繳步驟
將企業填寫的年度企業所得稅納稅申報表及附表,與企業的利潤表、總賬、明細賬進行覈對,審覈賬賬、賬表是否一致;
針對企業年度納稅申報表主表中“納稅調整事項明細表”進行重點審覈,審覈是以其所涉及的會計科目逐項進行,編制審覈底稿;
將審覈結果與委託方交換意見,根據交換意見的結果決定出具何種報告,是年度企業所得稅彙算清繳鑑證報告還是諮詢報告,若是鑑證報告,其報告意見類型:無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表明意見鑒定報告。
(二)個人所得稅匯繳清算步驟
個稅APP自行申報有兩種方式,大家可以根據自己的實際情況,選擇申報方式:
1、簡易申報:適合2019年度取得的綜合收入額沒超6萬,且已預繳稅款,需要申請退稅的員工。(辦理時間:3月1日至5月31日)
2、標準申報:2019年度綜合所得年收入額超過6萬的`,需要通過標準申報方式辦理年度彙算。(辦理時間:3月1日至6月30日)
注意:居民個人取得境外所得的,需要到辦稅服務廳辦理。
爲方便納稅人獲取退稅,納稅人2019年度綜合收入不超過6萬元且預繳個人所得稅的,稅務機關在網上稅務局、手機個人所得稅APP提供便捷退稅功能,納稅人可以在2020年3月1日至5月31日期間,通過簡易申請表辦理年度彙算退稅。
納稅人辦理年度彙算補稅的,可以通過網上銀行、辦稅服務廳POS機刷卡、銀行櫃檯、非銀行支付機構等方式繳納。
二、如何退稅/補繳
計算公式:
應退或應補稅額=[(①綜合所得收入額-②60000元-③“五險一金”等專項扣除-④子女教育等專項附加扣除-⑤依法確定的其他扣除-⑥捐贈)×⑦適用稅率-⑧速算扣除數]-2020年已預繳稅額
綜合所得收入額包括四項收入,即2020年1月1日至12月31日取得的:
工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用等
②至⑥五項內容可以減除後再計算年度應納稅額,即個稅起徵點60000元/年;基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金等專項扣除;
納稅人符合條件的子女教育、繼續教育、住房貸款利息或住房租金、贍養老人和大病醫療支出等專項附加扣除;依法確定的其他扣除;符合條件的公益慈善事業捐贈。
⑦適用稅率和⑧速算扣除數
三、彙算清繳時間
按照個人所得稅相關稅收法律法規的規定,個人所得稅綜合所得彙算清繳涵蓋的時間週期爲一個日曆年度,即1月1日~12月31日。辦理彙算清繳的時限爲次年3月1日~6月30日。
因此,納稅人辦理2019年度彙算清繳的時間,爲2020年3月1日~6月30日。在中國境內無住所的納稅人,在2020年3月1日前離境的,可以在離境前辦理年度彙算清繳申報。
員工彙算清繳的步驟3
個人所得稅彙算清繳流程:
打開個人所得稅APP,在首頁裏點擊“綜合所得稅年度彙算”,然後點擊相應的年份,閱讀三秒後點擊“我已閱讀並知曉”,根據覈對身份信息、然後根據提示填寫收入,勞務報酬等各項費用後,下一步即可完成。
如果居民個人,且某年度取得綜合所得時您的扣繳義務人已依法預扣預繳了個人所得稅,符合以下條件之一的,可以不辦理年度彙算:
1、年度取得的綜合所得年收入合計不超過12萬元的;
2、年度應補繳稅額不超過400元的;
3、年已預繳個人所得稅與年度應納個人所得稅一致的;
4、不申請退稅的。
提示:居民個人在一個納稅年度內取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得時已預繳的個人所得稅,與這四項所得全年加總後計算的個人所得稅存在差異,就需要關注綜合所得年度彙算。
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