退稅金額怎麼算出來的
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退稅金額怎麼算出來的, 年度彙算是指一個居民個人在一個自然年內,把他的所有工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等收入做一次清算,退稅金額怎麼算出來的。
退稅金額怎麼算出來的1
一、個人所得稅退稅金額怎麼算?
年度彙算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-年度已預繳稅額
計算結果大於0,稅務局會退稅,計算結果小於0,需要補稅給稅務局。
綜合所得收入額=xxxx年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得(以下稱“綜合所得”)的收入額。
二、哪些情況可申請退稅
1、xxxx年度綜合所得年收入額不足6萬元,但平時預繳過個人所得稅的。例如某納稅人1月領取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元,假設沒有專項附加扣除,預繳個稅90元;其他月份每月工資4000元,無須預繳個稅。全年看,因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅,因此其預繳的90元稅款可以申請退還。
2、xxxx年度有符合享受條件的專項附加扣除,但預繳稅款時沒有扣除的市民。例如某納稅人每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元,有兩個上小學的孩子,按規定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項附加扣除。但因其在預繳環節未填報,使得計算個稅時未減除子女教育附加扣除,全年預繳個稅1080元。其在年度彙算時填報了相關信息後可補充扣除24000元,扣除後全年應納個稅360元,按規定其可以申請退稅720元。
3、市民因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因,導致最終減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、六項專項附加扣除、企業(職業)年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等相關項目扣除不充分。例如某納稅人於xxxx年8月底退休,退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元,退休後領取基本養老金。假設沒有專項附加扣除,1至8月預繳個稅720元;後4個月基本養老金按規定免徵個稅。全年看,該納稅人僅扣除了4萬元減除費用(8×5000元/月),未充分扣除6萬元減除費用。年度彙算足額扣除後,該納稅人可申請退稅600元。
4、沒有任職受僱單位,僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得,需要通過年度彙算辦理各種稅前扣除的市民。
5、市民取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得,年度中間適用的預扣預繳率高於全年綜合所得年適用稅率的。如某納稅人每月固定一處取得勞務報酬1萬元,適用20%預扣率後預繳個稅1600元,全年19200元;全年算賬顯示,其全年勞務報酬12萬元,減除6萬元費用(不考慮其他扣除)後,適用3%的綜合所得稅率,全年應納稅款僅有1080元。因此,其可申請18120元退稅。
6、市民預繳稅款時,未享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的,如殘疾人減徵個人所得稅優惠等情況。
7、市民有符合條件的公益慈善捐贈支出,但預繳稅款時未辦理扣除的等情況。
如果需要個人所得稅退稅的話,需要符合國家所下發的幾項退稅標準才能夠獲得個人所得稅的退稅。如果是符合標準的'話,可以直接在稅務局的app上進行退稅。退稅申請通過之後即可在一定的工作日之內得到退稅。不符合標準即會被打回。
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居民個人取得的收入類型包括九種:工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、稿酬所得、經營所得、財產轉讓所得、財產租賃所得、利息股息紅利所得以及偶然所得,在這九種形式的所得中,只有前四種收入形式(工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和稿酬所得)是需要計入綜合所得,採取得納稅方式是預繳加彙算清繳,即只有這四種所得會涉及到退稅的問題。
根據《國家稅務總局關於辦理xxxx年度個人所得稅綜合所得彙算清繳事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第2號)的規定:
個人所得稅應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額
其中,綜合所得收入額=工資薪金所得+勞務報酬稅所得+特許權使用費所得+稿酬所得
專項附加扣除包括六項:子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人。
其他依法可以扣除的項目比如商業年金、遞延型商業保險等。
如果個人在納稅年度有公益性捐贈,捐贈額不超過個人應納稅所得額的百分之三十,可以全額扣除,超過只能按照應納稅所得額30%稅前扣除。
適用稅率以及速算扣除數根據應納稅所得額查表(綜合所得稅率表)確認,已預繳的稅款就是納稅年度預繳階段針對4項所得已經繳納的稅款。
最後算出的個人所得稅退稅(補稅)額大於0,表示企業需要補稅,小於0表示企業多預繳了個稅,可以退稅。
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稅退稅的全稱是“個稅年度彙算”。
年度彙算是指一個居民個人在一個自然年內,把他的所有工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等收入做一次清算,在已預繳稅款的基礎上,“查遺補漏,彙總收支,按年算賬,多退少補”。
個人所得稅額包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項。
計算公式:
xxxx年度彙算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-xxxx年已預繳稅額
個人所得稅申請退稅流程
1、首先需要下載個人所得稅APP,首次使用個稅APP的需要註冊賬號並且綁定銀行卡;
2、登錄個人所得稅APP,提前將專項附加扣除填報好,納稅人可以享受子女教育、繼續教育、贍養老人、住房租金、住房貸款利息和大病醫療等6個專項扣除,如果納稅人有這6項支出,可以在稅前收入中扣除;
3、填報好專項附加扣除後,點擊“綜合所得年度彙算”進入到“申報詳情”的界面,按照提示完成申報操作;
4、填報的收入和扣除信息無誤後,點擊“下一步”開始計算稅款,系統會自動計算出本年度綜合所得需要補繳或退還的稅額。
5、確認結果後,點擊“申請退稅”,按照提示添加銀行卡信息,最後點擊“確定”,等待審覈處理完成退稅。
個人所得稅申請退稅流程操作完成後,大概10個工作日退稅金額就會到賬指定銀行卡,如有其他情況以當地官方具體說法爲準。
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