個税政策變化2022
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個税政策變化2022,2021年即將收尾,按慣例個人所得税(下稱“個税”)納税人需要確定明年的專項附加扣除項目,這直接關係到個人明年到手工資的多少。個税政策變化2022。
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2022年度個人所得税專項附加扣除的確認環節,近日正式開始。為了在下一年度繼續享受專項附加扣除的政策紅利,納税人可通過個人所得税APP與自然人電子税務局網頁端對相應信息進行確認。
個人所得税專項附加扣除,是指個人所得税法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等六項專項附加扣除。
專項附加扣除的信息需要納税人每年提交一次。一般來講,2022年需享受專項附加扣除的納税人,要在今年12月對信息進行確認或修改。若信息無變動,可以通過“一鍵帶入”功能,將上一年度已填報的扣除信息在本年度繼續填報,確認後即可完成填報。
如果出現夫妻一方不再申請住房貸款利息專項附加扣除,在2022年由另一方申報;房租和房貸需要替換扣除;或有老人在2021年去世,2022年不能再申請贍養老人專項附加扣除等情況,需要修改專項附加扣除信息。
如果需要新增專項附加扣除項目,例如新增子女教育扣除,可以通過“專項附加扣除填報”板塊對子女教育、繼續教育等專項附加扣除信息進行填報。六項扣除的具體申報條件,可以在個人所得税APP中詳細查詢。
需要提醒的是,從明年開始,年終獎的納税方式將發生變化。
根據財政部、税務總局發佈的通知,居民個人取得全年一次性獎金,符合相關規定的,在2021年12月31日前,不併入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照按月換算後的綜合所得税率表,確定適用税率和速算扣除數,單獨計算納税。自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應併入當年綜合所得計算繳納個人所得税。
舉例來説,如果小王全年工資扣除五險一金、免徵額等後,應納税所得額15萬元,年終獎3萬元。那麼,採用單獨計算納税的方法,個税為900元;採用合併計税的方法,納税為6000元。
不過,考慮到不同收入情況,需要具體問題具體分析。根據專家分析,納税人將全年一次性獎金分攤到各月,有利於適用更低水平的税率。從2022年開始,部分收入相對較高人羣將面臨税率提升。
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2021年即將收尾,按慣例個人所得税(下稱“個税”)納税人需要確定明年的專項附加扣除項目,這直接關係到個人明年到手工資的多少。目前不少地方税務部門已經喊話納税人去個税APP上確認相關扣除信息。
同時,個税專項附加扣除政策還將有新調整,專項附加扣除項目將進一步完善。比如,國務院早些時候已經表態,推動將3歲以下嬰幼兒照護服務費用納入個税專項附加扣除。
據悉,明年這項政策有望出台,以降低家庭育兒負擔。另外一些扣除項目標準或規則也有望調整,比如可能適當提高住房租金扣除標準等。
明年個税減税必備動作
12月份,國家税務總局開發的個税APP首頁上,掛上了“下一年度專項附加扣除開始確認”專題。由於事關個人到手工資多少,這一話題一度衝上熱搜。
個税2019年改革一大亮點,正是新設立了6項專項附加扣除,分別是子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人專項附加扣除,符合相關條件就能獲得相應的扣除額,從而少交一筆個税。
這一舉措考慮了個人及家庭實際負擔不同,體現了精準減税,使得個税制度更加公平。由於個税是按年納税,因此按慣例在每年12月份需要確認下一年度專項附加扣除項目。
對於明年專項附加扣除沒有變化的納税人,只需要根據個税APP頁面操作提示,在2022年一鍵代入去年信息即可。但對於個税專項附加扣除項目有變化的個人,就需要進行相應的修改。
比如,小王的兒子明年滿3歲了,父親滿60歲,那小王明年就可以新增兩項專項附加扣除,即子女教育和贍養老人專項附加扣除,每個月他最高可以享受3000元的扣除額。
當然,對於明年有前述6項專項附加扣除新增項目的個人,只有在今年12月申報這些項目後,明年預繳個税時才能及時享受相應的減税額。對於明年不再享受的一些專項扣除項目,納税人也應及時調整,誠信納税。
2022年個税專項附加扣除確認時間截至今年年底。對於納税人來説,如果沒有及時申報明年個税專項附加扣除項目,除了一些已填報的有效專項附加扣除信息自動延長外,一些今年到期的專項附加扣除項目在明年1月之後就會被暫停相應扣除。不過只要納税人明年及時申報相關專項附加扣除項目,依然可以享受相應的扣除額。
專項附加扣除政策或將有調整
財政部部長劉昆去年底撰文在談及“十四五”時期個税改革時提到,要完善專項附加扣除項目。目前來看,最可能推出一項新的專項附加扣除項目。
今年8月,國務院常務會議明確表示,推動將3歲以下嬰幼兒照護服務費用納入個人所得税專項附加扣除。
多位財税專家告訴第一財經,這一表述意味着第七項專項附加扣除項目將會盡快推出,明年推出的可能性更大。
中國政法大學施正文教授認為,新增嬰幼兒照護服務費用專項附加扣除,目的'是降低家庭育兒成本,鼓勵生育。這一項目可以理解為嬰幼兒養育費用扣除,預計會採取定額扣除,每個月每個孩子扣除規模可能在1000元左右,扣除時間是孩子0~3歲。
一般第二年的3月至6月符合條件的個人需要對上一年個税進行彙算,如果明年6月前嬰幼兒個税扣除政策出台實施,那麼納税人可能在2021年享受這項個税扣除新政。
為了鼓勵生育,也有專家建議,對子女教育扣除標準可以按照子女數量多給予一定扣除額。
除了新增上述專項附加扣除項目外,不少專家認為扣除標準等也應據實調整。
目前除了大病醫療專項附加扣除是限額內的據實扣除外,其他5項專項附加扣除均是定額扣除。財政部有關負責人此前公開表示,根據教育、住房、醫療、養老等民生支出變化情況,個税專項附加扣除暫行辦法在執行過程中還將進行動態調整。
近些年物價上漲,個人相關支出成本在提高。因此一些定額扣除標準應該根據實際情況測算,適當提高。比如近些年一些城市房租上漲,住房租金扣除標準可以適當提高。
目前大城市有70%的新市民和青年人靠租房來住。為了緩解新市民等的住房難題,目前國家加快發展保障性租賃住房。一些專家建議,根據租金實際情況,適時調整個税專項附加扣除標準,降低青年人租房成本。目前一線城市、省會城市等住房租金扣除標準為每月1500元。
除了住房租金外,一些專家還呼籲適當提高子女教育支出扣除標準。目前我國對子女教育(學前教育至高等教育)均採取每月1000元的定額扣除標準。專家建議根據子女教育不同階段,設定不同定額的扣除標準,以體現支出成本差異。
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2022年度申報納税期限確定了!
據國家税務總局網站消息,日前,國家税務總局辦公廳發佈《關於明確2022年度申報納税期限的通知》(税總辦徵科函〔2021〕201號),明確將實行每月或者每季度期滿後15日內申報納税的各税種2022年度具體申報納税期限。
一、3月、7月、8月、11月、12月申報納税期限分別截至當月15日。
二、1月1日至3日放假3天,1月申報納税期限順延至1月19日。
三、2月1日至6日放假6天,2月申報納税期限順延至2月23日。
四、4月3日至5日放假3天,4月申報納税期限順延至4月20日。
五、5月1日至4日放假4天,5月申報納税期限順延至5月19日。
六、6月3日至5日放假3天,6月申報納税期限順延至6月20日。
七、9月10日至12日放假3天,9月申報納税期限順延至9月20日。
八、10月1日至7日放假7天,10月申報納税期限順延至10月25日。
重慶市税務局提醒,目前,重慶税務部門為納税人提供了多種便捷方式辦理税費業務,納税人可以選擇到各辦税大廳辦理,也可以選擇電子税務局、自助辦税終端、12366熱線(部分業務)等“非接觸式”途徑辦理。如果需要涉税諮詢,也可以向主管税務機關、辦税服務廳以及12366熱線等進行諮詢,廣大納税人千萬不要錯過了納税期限。
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